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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
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送心意

楊靜老師

職稱： ,中級(jí)會(huì)計(jì)師

2019-10-26 15:58

你好，購原材料：
借：原材料   5/1.13 應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額5/1.13×0.13。
貸：應(yīng)付賬款或銀行存款5
加工
借：委托加工物質(zhì) 2
貸：銀行存款 2

借：生產(chǎn)成本。
貸：原材料  委托加工物質(zhì)
產(chǎn)品入庫
借：庫存商品
貸：生產(chǎn)成本
銷售產(chǎn)品
借：應(yīng)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額
同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本
借：主營業(yè)務(wù)成本 
貸：庫存商品
同樣含稅10萬元，銷售發(fā)票開3%，比開13%確認(rèn)的收入要多一點(diǎn)。

不二果仁 追問

2019-10-26 16:00

本年利潤科目在這里要做嗎

楊靜老師 解答

2019-10-26 16:15

實(shí)際工作中，本年利潤一般是月末一次性結(jié)轉(zhuǎn)的

不二果仁 追問

2019-10-26 19:14

委托加工物資 借方不做應(yīng)交稅金 進(jìn)項(xiàng)稅嗎

楊靜老師 解答

2019-10-26 19:27

如果收到的是增值稅專用發(fā)票借方需要做進(jìn)項(xiàng)稅額。我看你問的收到的是普通發(fā)票，所以沒寫進(jìn)項(xiàng)稅這一步驟。

不二果仁 追問

2019-10-26 19:59

小規(guī)模納稅人即使收到17%的發(fā)票是不是也不能抵扣稅。

楊靜老師 解答

2019-10-26 20:00

是的，小規(guī)模納稅人不能抵扣專票。

不二果仁 追問

2019-10-26 20:49

我第一個(gè)大問題，前提是小規(guī)模納稅人，那購進(jìn)材料，到代加工，到銷售成品的稅的分錄及主營業(yè)務(wù)收入的金額是不是就有變化了！具體哪里變了，金額又該怎么算了？

楊靜老師 解答

2019-10-26 21:17

購進(jìn)的和加工的分錄有變化，沒有進(jìn)項(xiàng)稅那一列，收入也有變化，按照含稅金額除以1.03確認(rèn)收入。

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你好，購原材料： 借：原材料 5/1.13 應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額5/1.13×0.13。 貸：應(yīng)付賬款或銀行存款5 加工 借：委托加工物質(zhì) 2 貸：銀行存款 2 借：生產(chǎn)成本。 貸：原材料 委托加工物質(zhì) 產(chǎn)品入庫 借：庫存商品 貸：生產(chǎn)成本 銷售產(chǎn)品 借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品 同樣含稅10萬元，銷售發(fā)票開3%，比開13%確認(rèn)的收入要多一點(diǎn)。
2019-10-26 15:58:59
你如果銷售原材料給他，那么他要給你開成品的發(fā)票，不能開加工費(fèi)了
2019-06-12 12:05:32
你好? ；? ?入庫單? ；單價(jià)是不含稅金額的； 因?yàn)槟銈冇?%進(jìn)項(xiàng)稅要體現(xiàn)的 ； 你 銷售出去板材是13%稅率按含稅金額來開票的??
2022-08-05 11:34:58
按你核算成本的價(jià)格出庫
2019-03-06 18:40:38
你好同學(xué)，以下是銷售價(jià)的推導(dǎo)： 原材料%2B0.18*售價(jià)=成本 （原材料%2B0.18*售價(jià)）/(1-毛利率)=售價(jià) 售價(jià)=原材料/(1-毛利率-0.18） 有了售價(jià)就好計(jì)算加工費(fèi)了，這題應(yīng)該先估計(jì)毛利率，然后才能計(jì)算售價(jià)，不然的話。會(huì)出現(xiàn)死循環(huán)。
2022-03-28 10:41:54
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