AA~~smiling 追問

2019-10-25 09:28

想問下這個怎么定位呢？多少之內(nèi)的算正常損失。如果算正常損失了，這部分的進(jìn)項稅額不用轉(zhuǎn)出吧，那這個稅額計入那里？

bamboo老師 解答

2019-10-25 09:31

這個到期就算正常損耗了 沒有價額限制 進(jìn)項稅額正常抵扣

AA~~smiling 追問

2019-10-25 09:35

唉，我們稅局要求這部分也要進(jìn)項轉(zhuǎn)出？還有過期的這部分成本沒有外部的資料證明也要調(diào)增。都不知道怎么解釋過

bamboo老師 解答

2019-10-25 09:37

《增值稅暫行條例實施細(xì)則》(財政部國家稅務(wù)總局令第50號)第二十四條明確，條例第十條第(二)項所稱非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失才需要進(jìn)項轉(zhuǎn)出的 
您當(dāng)?shù)囟悇?wù)按照什么條款要求的

AA~~smiling 追問

2019-10-25 09:48

稅局說，過期的屬于財產(chǎn)損失，財產(chǎn)損失必須有外部證明和內(nèi)部憑據(jù)。相應(yīng)的過期的進(jìn)項也要轉(zhuǎn)出

AA~~smiling 追問

2019-10-25 09:50

國家稅務(wù)總局公告2018年第31號

AA~~smiling 追問

2019-10-25 09:50

企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法

bamboo老師 解答

2019-10-25 09:55

第九條下列資產(chǎn)損失，應(yīng)以清單申報的方式向稅務(wù)機關(guān)申報扣除：

（一）企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中，按照公允價格銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失；

（二）企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗；

（三）企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常報廢清理的損失；

（四）企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失；

（五）企業(yè)按照市場公平交易原則，通過各種交易場所、市場等買賣債券、股票、期貨、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失。

第十條前條以外的資產(chǎn)損失，應(yīng)以專項申報的方式向稅務(wù)機關(guān)申報扣除。企業(yè)無法準(zhǔn)確判別是否屬于清單申報扣除的資產(chǎn)損失，可以采取專項申報的形式申報扣除。

第二十六條存貨盤虧損失，為其盤虧金額扣除責(zé)任人賠償后的余額，應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認(rèn)：

（一）存貨計稅成本確定依據(jù)；

（二）企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定、責(zé)任人賠償說明和內(nèi)部核批文件；

（三）存貨盤點表；

（四）存貨保管人對于盤虧的情況說明。

第二十七條存貨報廢、毀損或變質(zhì)損失，為其計稅成本扣除殘值及責(zé)任人賠償后的余額，應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認(rèn)：

（一）存貨計稅成本的確定依據(jù)；

（二）企業(yè)內(nèi)部關(guān)于存貨報廢、毀損、變質(zhì)、殘值情況說明及核銷資料；

（三）涉及責(zé)任人賠償?shù)?，?yīng)當(dāng)有賠償情況說明；

（四）該項損失數(shù)額較大的（指占企業(yè)該類資產(chǎn)計稅成本10%以上，或減少當(dāng)年應(yīng)納稅所得、增加虧損10%以上，下同），應(yīng)有專業(yè)技術(shù)鑒定意見或法定資質(zhì)中介機構(gòu)出具的專項報告等。

您提供上面這些資料就好了啊

AA~~smiling 追問

2019-10-25 10:30

稅務(wù)局的給了我這份資料。然后給我說了16條，和17條

bamboo老師 解答

2019-10-25 10:40

那我給您發(fā)的27條怎么解釋

AA~~smiling 追問

2019-10-25 10:49

好的，謝謝老師

bamboo老師 解答

2019-10-25 10:54

有27條的就應(yīng)該可以證明的