控丶溫 追問(wèn)

2019-10-22 16:11

22萬(wàn)固定資產(chǎn)，季報(bào)與銷售肯定超30萬(wàn)元。

maize老師 解答

2019-10-22 16:14

附注4：小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)或舊貨，按簡(jiǎn)易辦法依3%的征收率，減按2%征收增值稅政策及申報(bào)

(一)計(jì)算應(yīng)納稅額

1.按簡(jiǎn)易辦法依3%的征收率，減按2%征收增值稅，即應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷(1+3%)×2%

2.只能開(kāi)具增值稅普通發(fā)票

(二)如何報(bào)表申報(bào)

1.其不含稅銷售額，填列在《增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)》第7欄“銷售使用過(guò)的應(yīng)稅固定資產(chǎn)不含稅銷售額”，其中銷售額=含稅銷售額/(1+3%);

2.如利用稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷售額，填列在《增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)》第8欄“稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷售額”;如未開(kāi)發(fā)票，不需要填列第8欄；

3.減征的1%(即含稅銷售額÷(1+3%)×1%)，填列在《增值稅納稅申報(bào)表》(適用小規(guī)模納稅人)第16行“在本期應(yīng)納稅額減征額”。

附注5：小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)放棄減稅，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率繳納增值稅政策及申報(bào)

(一)計(jì)算應(yīng)納稅額

1.放棄減稅，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率繳納增值稅，即應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷(1+3%)

2.可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票

(二)如何報(bào)表申報(bào)

1.其不含稅銷售額，填列在《增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)》第7欄“銷售使用過(guò)的應(yīng)稅固定資產(chǎn)不含稅銷售額”，其中銷售額=含稅銷售額/(1+3%);；

2.如利用稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷售額，填列在《增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)》第8欄“稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷售額”;如未開(kāi)發(fā)票，不需要填列第8欄。

控丶溫 追問(wèn)

2019-10-22 16:17

好的。也可不開(kāi)發(fā)票，開(kāi)張收據(jù)處理？

maize老師 解答

2019-10-22 16:18

可以，不過(guò)我建議是開(kāi)發(fā)票，現(xiàn)在無(wú)票收入不要申報(bào)