某市化妝品生產企業(yè)為增值稅一般納稅 人,2016年10月上旬從國外進口一批高檔化妝品,關稅完稅價格為150萬元,進口關稅60萬元。本月內企業(yè)將進口的高檔化妝品的80%繼續(xù)生產加工高檔化妝品7800件,對外批發(fā)銷售6000件,取得不含稅銷售額300萬元;向消費者零售800件,取得不含稅銷售額51.48萬元。剩余的20%進口化妝品直接對外銷售,取得不含稅收入80萬元。高檔化妝品的消費稅稅率為15%。該企業(yè)國內銷售應繳納的消費稅是多少萬元
優(yōu)雅的柚子
于2019-10-21 15:29 發(fā)布 ??2463次瀏覽
- 送心意
金子老師
職稱: 中級會計師,注冊稅務師
2019-10-21 17:02
您好,學員,
當月應扣除的消費稅額=(150+60)÷(1-15%)×80%×15%= 29.65(萬元)
生產銷售高檔化妝品應繳納的消費稅額=(300+51.48)×15%-29.65=23.07(萬元)
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您好,學員,
當月應扣除的消費稅額=(150+60)÷(1-15%)×80%×15%= 29.65(萬元)
生產銷售高檔化妝品應繳納的消費稅額=(300+51.48)×15%-29.65=23.07(萬元)
2019-10-21 17:02:54

你好,同學。
你這里銷售時交納消費稅為 80*消費稅率。
之前代交的消費稅計入應交稅費消費稅。
借 原材料 100
應交稅費 消費稅 4
貸 銀行存款
2020-03-17 11:08:18

進口環(huán)節(jié)消費稅=(150+60)/(1-15%)*15%=37.05
銷售交納的消費稅=300*15%+51.48*15%+80*15%
進口環(huán)節(jié)可以抵扣的消費稅=37.05*20%+37.05*80%*6000/7800
你自己計算一下
2019-10-05 11:58:58

你好!
16000*3*20%=9600
2019-10-07 21:23:18

學員您好,消費稅大多數(shù)均是單一環(huán)節(jié)征收,上個環(huán)節(jié)已繳了消費稅,則下一環(huán)節(jié)除了特殊類別外,不再征收消費稅,因為進口時要交消費稅,所以收回后不經加工直接對外銷售的就不再繳納,繼續(xù)加工的在將來銷售時可以扣除耗用部分前一個環(huán)節(jié)已納的消費稅稅款。
2021-12-28 22:10:41
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