sandclok 追問

2019-10-20 14:02

不是轉(zhuǎn)租，就是小規(guī)模納稅人開票不夠30萬，可減免繳稅。要怎么做分錄

sandclok 追問

2019-10-20 14:03

還有9月確認(rèn)收入，10月份開票，分錄又怎么做

江老師 解答

2019-10-20 14:04

9月份確認(rèn)收入，還是是9月份的收入，這個也是季度的收入，如果是不開票的收入、開票的收入加上視同銷售收入、免稅收入合計數(shù)據(jù)超過30萬元，也是需要足額交稅的，不免稅。

sandclok 追問

2019-10-20 14:08

我們的不夠30萬，現(xiàn)在想知道分錄要怎么做？

江老師 解答

2019-10-20 14:10

一、借：應(yīng)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
正常按收入的數(shù)據(jù)計算銷項稅額，
二、免稅時
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（減免稅費）
貸：營業(yè)外收入——減免稅費

sandclok 追問

2019-10-20 14:14

老師，因為我們9月確認(rèn)收入1萬元的時候還未開票繳稅，分錄怎么做？然后10月份開具了全額10萬的發(fā)票，按發(fā)票金額申報納稅這個分錄又怎么做呢？因為這的稅務(wù)局說小規(guī)模要開票的時候才報稅。

江老師 解答

2019-10-20 14:16

不開具發(fā)票也是需要報稅的，都是與開具發(fā)票一樣做賬務(wù)處理，分錄都是一樣的，做收入處理
借：應(yīng)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
這個只是金額不同，但分錄是一樣的。

sandclok 追問

2019-10-20 14:19

我們本來也是打算7到9月季度報稅，但是稅局說我們在10到12月的季度報稅，那我們可以在9月這樣做分錄嗎？借:預(yù)收賬款  貸:其他業(yè)務(wù)收入

江老師 解答

2019-10-20 14:20

如果是稅務(wù)這樣說，你全部在四季度進行賬務(wù)處理。

sandclok 追問

2019-10-20 14:20

就是9月也不確認(rèn)收入嗎？

sandclok 追問

2019-10-20 14:21

因為我們8月收到租金后放入了預(yù)收賬款

江老師 解答

2019-10-20 14:22

是的，因為稅務(wù)讓你們四季度進行申報，因此全部之前的事，全部在十月份一次性賬務(wù)處理

sandclok 追問

2019-10-20 14:24

這樣好像和我們的合同還有實際發(fā)生的收入不一致。

sandclok 追問

2019-10-20 14:25

那以后我每個月確認(rèn)收入可以直接從預(yù)收沖出嗎？借:預(yù)收賬款  貸:其他業(yè)務(wù)收入，應(yīng)繳稅

江老師 解答

2019-10-20 14:25

這個按實際的收入處理賬務(wù)。

sandclok 追問

2019-10-20 14:29

不太懂，老師，意思是我們按實際每個月收入轉(zhuǎn)出預(yù)收是嗎？那我們在10月開票申報完全額稅，開票金額含有明年的租金，這個每個月確認(rèn)收入的分錄又怎么寫，因為稅已經(jīng)申報交了

江老師 解答

2019-10-20 14:32

就是全部的賬務(wù)處理是在十月，預(yù)收賬款的賬務(wù)處理是
一、收款時
借：銀行存款
貸：預(yù)收賬款
二、借：預(yù)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入，如果是不開票的話，就這樣處理，如果是后期開票，沖銷前期的無票的收入，再按開票收入做賬務(wù)處理。就是按發(fā)票入賬。

sandclok 追問

2019-10-20 14:38

可按發(fā)票入賬就不是權(quán)責(zé)發(fā)生制了不是嗎，因為發(fā)票金額是6個月的收入

江老師 解答

2019-10-20 14:40

6月份的收入，按權(quán)責(zé)發(fā)生制，肯定是做了無票的銷售收入，現(xiàn)在開票時，沖銷前期的無票的收入，再按發(fā)票的金額做收入處理，本月相當(dāng)于一正一負(fù)的收入，最后抵銷了收入，收入是0，相當(dāng)于只確認(rèn)了6月份的無 票的收入

sandclok 追問

2019-10-20 15:57

額，腦子還是轉(zhuǎn)不過來，我想想

江老師 解答

2019-10-20 17:02

6月確認(rèn)無票的收入是10000元，10月份開具發(fā)票，首先做一個沖銷6月份的無票收入，就是收入的金額是-10000元，再按發(fā)票做收入10000元，最后總的收入是10000+（-10000）+10000=10000