老師你好 1、收到A公司送來的委托我們加工的材料如何做分錄 2、我單位員工從倉(cāng)庫(kù)把A公司的材料領(lǐng)走加工如何做分錄

bamboo老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2019-10-18 06:53

您好
收到委托加工物資不做賬務(wù)處理在備查賬登記備查
單位員工從倉(cāng)庫(kù)把A公司的材料領(lǐng)走加工也不需要做分錄也是備查賬登記備查

會(huì)堂計(jì) 追問

2019-10-18 06:57

那單位員工把材料加工好返回的時(shí)候呢

bamboo老師解答

2019-10-18 07:01

對(duì)受托加工物資的成本賬務(wù)處理于加工過程中發(fā)生的生產(chǎn)成本:

借:生產(chǎn)成本

貸:原材料-輔助材料

貸:應(yīng)付職工薪酬

貸:制造費(fèi)用

加工完成按合同規(guī)定發(fā)給委托方時(shí):

(1)確認(rèn)銷售收入

借:應(yīng)收賬款(或銀行存款)

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(加工費(fèi)收入)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

(2)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本:

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸:生產(chǎn)成本
(3)在備查簿中將受托加工物資注銷,貸記受托加工物資-某公司(注明物資數(shù)量).