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送心意

bamboo老師

職稱注冊會計師,中級會計師,稅務(wù)師

2019-10-17 13:30

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相關(guān)問題討論
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2019-10-17 13:30:04
稅收分類編碼: 304080203 稅收分類名稱: 婚姻介紹服務(wù) 開票商品名稱: *經(jīng)紀代理服務(wù)*婚姻調(diào)解費
2019-08-13 10:09:34
應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅一簡易計稅計提和交納都是這科目'
2019-01-21 08:13:27
。記入營業(yè)外支出滯納金。
2021-11-19 17:36:05
好,按規(guī)定沒有應(yīng)收這個科目。適應(yīng)交流抵退稅。 近期,財政部、稅務(wù)總局先后印發(fā)《關(guān)于進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告》(財政部?稅務(wù)總局公告2022年第14號)、《關(guān)于進一步加快增值稅期末留抵退稅政策實施進度的公告》(財政部?稅務(wù)總局公告2022年第17號)、《關(guān)于進一步持續(xù)加快增值稅期末留抵退稅政策實施進度的公告》(財政部?稅務(wù)總局公告2022年第19號)、《關(guān)于擴大全額退還增值稅留抵稅額政策行業(yè)范圍的公告》(財政部?稅務(wù)總局公告2022年第21號)等政策,增值稅期末留抵退稅政策實施力度進一步加大、實施進度進一步持續(xù)加快,現(xiàn)就有關(guān)政策適用《增值稅會計處理規(guī)定》(財會〔2016〕22號)的有關(guān)問題解讀如下:   增值稅一般納稅人應(yīng)當根據(jù)《增值稅會計處理規(guī)定》的相關(guān)規(guī)定對上述增值稅期末留抵退稅業(yè)務(wù)進行會計處理,經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準的允許退還的增值稅期末留抵稅額、以及繳回的已退還的留抵退稅款項,應(yīng)當通過“應(yīng)交稅費—增值稅留抵稅額”明細科目進行核算。 納稅人在稅務(wù)機關(guān)準予留抵退稅時,按稅務(wù)機關(guān)核準允許退還的留抵稅額,借記“應(yīng)交稅費—增值稅留抵稅額”科目,貸記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)”科目; 在實際收到留抵退稅款項時,按收到留抵退稅款項的金額,借記“銀行存款”科目,貸記“應(yīng)交稅費—增值稅留抵稅額”科目。 納稅人將已退還的留抵退稅款項繳回并繼續(xù)按規(guī)定抵扣進項稅額時,按繳回留抵退稅款項的金額,借記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)”科目,貸記“應(yīng)交稅費—增值稅留抵稅額”科目,同時借記“應(yīng)交稅費—增值稅留抵稅額”科目,貸記“銀行存款”科目。 發(fā)布日期:??2022年06月24日
2022-07-07 09:10:42
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