- 送心意
紫藤老師
職稱: 中級會計師,稅務師
2019-10-15 09:29
一、所得稅匯算清繳需要調整的收入類項目
1.不征稅收入。財政撥款,依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金以及國務院規(guī)定的其他不征稅收入。
2.國債利息收入。不計入應納所得稅額,但中途轉讓所得應計稅。
二、所得稅匯算清繳需要調整的支出類項目
1.職工福利費。企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出,不超過實際發(fā)生的工資薪金總額14%的部分,準予扣除。超過部分作納稅調整處理,且為永久性業(yè)務核算。
2.工會經費。企業(yè)撥繳的工會經費,不超過工資薪金總額2%的部分,準予扣除。《國家稅務總局關于工會經費企業(yè)所得稅稅前扣除憑據問題的公告》(國家稅務總局公告2010年第24號)規(guī)定,自2010年7月1日起,企業(yè)繳納的職工工會經費,要憑工會組織開具的《工會經費收入專用收據》在企業(yè)所得稅稅前扣除。
3.職工教育經費。企業(yè)發(fā)生的職工教育經費支出,不超過工資總額8%的部分,準予扣除;超過部分,準予在以后納稅年度結轉扣除,此時產生時間性差異,應做納稅調增項目處理。
4.五險一金。企業(yè)依照國務院有關主管部門或省級人民政府規(guī)定的范圍和標準為職工繳納的“五險一金”,準予扣除;企業(yè)為投資者或者職工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費,在國務院財政、稅務主管部門繳納的保險費,準予扣除。企業(yè)根據國家有關政策規(guī)定,為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費、分別在不超過職工工資總額5%標準內的部分,在計算應納稅額時準予扣除,超過部分,不予扣除。





紫藤老師 解答
2019-10-15 09:30