老師好，請(qǐng)問(wèn)，1、遞延所得稅費(fèi)用，是既包括遞延所得稅資產(chǎn)，還包括遞延所得稅負(fù)債呢？2、有沒(méi)有遞延所得稅負(fù)債在借方的情形？謝謝（中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)）

答： 您好，1是的，都包括，2有的，轉(zhuǎn)回時(shí)

中級(jí)實(shí)務(wù)里邊的遞延所得稅資產(chǎn)，遞延所得稅負(fù)債是什么時(shí)候用，實(shí)際工作中，

答： 你好 一般企業(yè)基本不用這個(gè)科目，實(shí)際業(yè)務(wù)按照實(shí)際申報(bào)納稅，年度匯算清繳的時(shí)候直接調(diào)整。 只有正規(guī)的上市公司、國(guó)企才用這個(gè)科目，比如資產(chǎn)減值，直接確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

所得稅問(wèn)題，出售固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄，2017年中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)真題，答案看不懂，借:遞延所得稅負(fù)債2125，貸:所得稅費(fèi)用2125，相關(guān)資料

答： 你這里是出售的時(shí)候，還有的固定資產(chǎn)計(jì)稅和賬面差異引起的暫時(shí)性差異。 既然出售 了，那么這暫時(shí)性差異也不存在 了，所以之前確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債 要抵消。 2013年時(shí)的差異為9500 14-15年之間的稅法折舊2000每年，賬面折舊2500每年。 總的差異1000，出售時(shí)的差異為9500-1000=8500*25%