曼曼 追問(wèn)

2019-10-12 11:10

到時(shí)候加工完石材怎么結(jié)轉(zhuǎn)成本呢？
另外我們給對(duì)方開(kāi)的發(fā)票是勞務(wù)*加工費(fèi)。這是不是屬于服務(wù)收入？

宋生老師 解答

2019-10-12 11:23

您好！這樣是加工費(fèi)，你這個(gè)是小規(guī)模還是一般納稅人。
受托方的會(huì)計(jì)核算流程：
（1）收到受托加工的物資材料時(shí)，不需做賬，不需在賬簿中確認(rèn)，只需要在備查簿中備查登記。
（2）在加工過(guò)程中：
對(duì)于發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用及人工成本，做如下分錄：
借：生產(chǎn)成本
  貸：原材料――輔助材料
    應(yīng)付職工薪酬等
（3）加工完成后，交付給委托方時(shí)，做如下分錄：
①確認(rèn)加工勞務(wù)收入
借：銀行存款或應(yīng)收賬款
  貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入
    應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（銷）
        ――應(yīng)交消費(fèi)稅
②結(jié)轉(zhuǎn)加工過(guò)程中發(fā)生的成本：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/其他業(yè)務(wù)成本
  貸：生產(chǎn)成本
③將原來(lái)備查登記的受托加工物資注銷。
（4）按規(guī)定繳納消費(fèi)稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交消費(fèi)稅
  貸：銀行存款

曼曼 追問(wèn)

2019-10-12 11:29

我是小規(guī)模企業(yè)。就是主要材料是對(duì)方公司提供的。我們公司主要是人工進(jìn)行加工，另外購(gòu)買少量的原材料等。

宋生老師 解答

2019-10-12 11:31

您好！可以的。按上面的分錄做就好了，不需要消費(fèi)稅。