あ縌偑ぜ 追問(wèn)

2019-10-09 11:38

哦哦，，了解了，，，那體現(xiàn)的營(yíng)業(yè)收入是不是就是600*60%=360

學(xué)堂答疑王老師 解答

2019-10-09 11:42

您好！怎么能這么理解呢，600只是內(nèi)部交易價(jià)格，對(duì)外出售的價(jià)格本題沒(méi)告知無(wú)法判斷啊，題目只告訴對(duì)外出售了60%，至于賣(mài)了多少錢(qián)有說(shuō)嗎？？

あ縌偑ぜ 追問(wèn)

2019-10-09 11:43

好的，，受教了，，，謝謝老師，，，

學(xué)堂答疑王老師 解答

2019-10-09 12:06

您好！學(xué)合并報(bào)表的建議是，不要死記公式，要多想想，合并母子公司各方各自個(gè)別報(bào)表里面怎么核算的，站在集團(tuán)公司應(yīng)該要怎么處理，本題，甲公司（母公司）將400萬(wàn)的商品賣(mài)600萬(wàn)給子公司乙公司，母公司個(gè)別報(bào)表是不是，借：應(yīng)收賬款600，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入600，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本400，貸：存貨400，乙公司個(gè)別報(bào)表是不是，借：存貨600，貸：應(yīng)付賬款600，那站在集團(tuán)角度來(lái)看，如果沒(méi)對(duì)外賣(mài)出去，400的存貨變600不是虛增200吶，那賣(mài)了60%，剩下40%的存貨不是虛增80萬(wàn)吶，在看子公司對(duì)外出售60%，子公司個(gè)別報(bào)表是不是：借：應(yīng)收賬款？ 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入？，為什么打問(wèn)號(hào)，題目沒(méi)告訴你對(duì)外出售的價(jià)格啊，如果告訴了，這個(gè)？就是最終體現(xiàn)在合并利潤(rùn)表中營(yíng)業(yè)收入的金額呀，別忘了個(gè)別報(bào)表結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，會(huì)計(jì)分錄：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本360（600*60%），貸：存貨360，到現(xiàn)在為止，你把母子公司報(bào)表匯總一下，是不是主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是（？+600），主營(yíng)業(yè)務(wù)成本760（400+360），存貨240（600-360），再看存貨站在合并報(bào)表角度應(yīng)該是多少（400*40%）160萬(wàn)，匯總報(bào)表存貨虛增80萬(wàn)，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本虛增520萬(wàn)（760-240），營(yíng)業(yè)收入虛增600萬(wàn)，會(huì)計(jì)抵消分錄：借：營(yíng)業(yè)收入600，貸：營(yíng)業(yè)成本520，存貨80，調(diào)完OK，調(diào)完以后就是集團(tuán)公司正確合并報(bào)表最終應(yīng)該有的數(shù)字。

あ縌偑ぜ 追問(wèn)

2019-10-09 13:18

真的非常感謝老師，，，你說(shuō)的我又反復(fù)理解了下，，確實(shí)很有幫助，，謝謝，，，

學(xué)堂答疑王老師 解答

2019-10-09 13:36

您好！感謝提問(wèn)，祝您學(xué)習(xí)愉快！