流浪D"小褲衩 追問

2019-10-08 11:15

月度就不交了？

莊老師 解答

2019-10-08 11:16

你好，一般按季度繳交的，

流浪D"小褲衩 追問

2019-10-08 11:25

我現(xiàn)在季度開了21000的票！是按利潤(rùn)表的利潤(rùn)總額交嗎？

莊老師 解答

2019-10-08 11:37

你好，是的，是這樣的，

流浪D"小褲衩 追問

2019-10-08 14:08

老師，您幫我看看這個(gè)表格，（四）（五）以及二、稅款計(jì)算，如何填寫？

莊老師 解答

2019-10-08 14:54

根據(jù)《國(guó)家 稅務(wù) 總局關(guān)于調(diào)整 增值稅 納稅 申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第32號(hào)) 附件4《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)及其附列資料填寫說明》規(guī)定:“二、《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》填寫說明本表‘應(yīng)稅貨物及勞務(wù)’與‘應(yīng)稅服務(wù)’各項(xiàng)目應(yīng)分別填寫。

(一)‘稅款所屬期’是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。

(二)‘納稅人識(shí)別號(hào)’欄，填寫納稅人的稅務(wù)登記證號(hào)碼。

(三)‘納稅人名稱’欄，填寫納稅人單位名稱全稱。

(四)第1欄‘應(yīng)征增值稅不含稅銷售額’:填寫應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)的不含稅銷售額，不包括銷售使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)和銷售舊貨的不含稅銷售額、免稅 銷售額、出口免稅銷售額、查補(bǔ)銷售額。 應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的納稅人，本欄填寫扣除后的不含稅銷售額，與當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》第8欄數(shù)據(jù)一致。

(五)第2欄‘稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額’:填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票銷售額合計(jì)。

(六)第3欄‘稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額’:填寫稅控器具開具的應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)的普通發(fā)票注明的金額換算的不含稅銷售額。

(七)第4欄‘銷售使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)不含稅銷售額’:填寫銷售自己使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)和銷售舊貨的不含稅銷售額，銷售額=含稅銷售額/(1+3%)。

(八)第5欄‘稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額’:填寫稅控器具開具的銷售自己使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)和銷售舊貨的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷售額。

(九)第6欄‘免稅銷售額’:填寫銷售免征增值稅應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、免征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的銷售額。 應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的納稅人，填寫扣除之前的銷售額。

(十)第7欄‘稅控器具開具的普通發(fā)票銷售額’:填寫稅控器具開具的銷售免征增值稅應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、免征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的普通發(fā)票銷售額。

(十一)第8欄‘出口免稅銷售額’:填寫出口免征增值稅應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、出口免征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的銷售額。 應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的納稅人，填寫扣除之前的銷售額。

(十二)第9欄‘稅控器具開具的普通發(fā)票銷售額’:填寫稅控器具開具的出口免征增值稅應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、出口免征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的普通發(fā)票銷售額。

(十三)第10欄‘本期應(yīng)納稅額’:填寫本期按征收率計(jì)算繳納的應(yīng)納稅額。

(十四)第11欄‘本期應(yīng)納稅額減征額’:填寫納稅人本期按照稅 法規(guī) 定減征的增值稅應(yīng)納稅額。包含可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi)，可在增值稅應(yīng)納稅額中抵免的購(gòu)置稅控收款機(jī)的增值稅稅額。其抵減、抵免增值稅應(yīng)納稅額情況，需填報(bào)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(四)》(稅額抵減情況表)予以反映。無抵減、抵免情況的納稅人，不填報(bào)此表。

當(dāng)本期減征額小于或等于第10欄‘本期應(yīng)納稅額’時(shí)，按本期減征額實(shí)際填寫;當(dāng)本期減征額大于第10欄‘本期應(yīng)納稅額’時(shí)，按本期第10欄填寫，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

(十五)第13欄‘本期預(yù)繳稅額’:填寫納稅人本期預(yù)繳的增值稅額，但不包括查補(bǔ)繳納的增值稅額。

三、《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》填寫說明本附列資料由應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的納稅人填寫，各欄次均不包含免征增值稅應(yīng)稅服務(wù)數(shù)額。

(一)‘稅款所屬期’是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。

(二)‘納稅人名稱’欄，填寫納稅人單位名稱全稱。

(三)第1欄‘期初余額’:填寫應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目上期期末結(jié)存的金額，試點(diǎn)實(shí)施之日的稅款所屬期填寫‘0’。

(四)第2欄‘本期發(fā)生額’:填寫本期取得的按 稅法 規(guī)定準(zhǔn)予扣除的應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目金額。

(五)第3欄‘本期扣除額’:填寫應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除的金額。

第3欄‘本期扣除額’≤第1欄‘期初余額’+第2欄‘本期發(fā)生額’之和，且第3欄‘本期扣除額’≤5欄‘全部含 稅收 入’

(六)第4欄‘期末余額’:填寫應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目本期期末結(jié)存的金額。

(七)第5欄‘全部含稅收入’:填寫納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用數(shù)額。

(八)第6欄‘本期扣除額’:填寫本附列資料第3項(xiàng)‘本期扣除額’欄數(shù)據(jù)。

第6欄‘本期扣除額’=第3欄‘本期扣除額’

(九)第7欄‘含稅銷售額’:填寫應(yīng)稅服務(wù)的含稅銷售額。

第7欄‘含稅銷售額’=第5欄‘全部含稅收入’-第6欄‘本期扣除額’

(十)第8欄‘不含稅銷售額’:填寫應(yīng)稅服務(wù)的不含稅銷售額。

第8欄‘不含稅銷售額’=第7欄‘含稅銷售額’÷1.03，與《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》第1欄‘應(yīng)征增值稅不含稅銷售額’‘本期數(shù)’‘應(yīng)稅服務(wù)’欄數(shù)據(jù)一致。“