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送心意

郭老師

職稱初級會計師

2019-10-05 21:51

登錄你的退稅系統(tǒng),系統(tǒng)維護(hù)-代碼維護(hù)-海關(guān)商品碼,特殊商品標(biāo)識如果是”1 “就是按照內(nèi)銷征稅,是”2 “就是免稅

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登錄你的退稅系統(tǒng),系統(tǒng)維護(hù)-代碼維護(hù)-海關(guān)商品碼,特殊商品標(biāo)識如果是”1 “就是按照內(nèi)銷征稅,是”2 “就是免稅
2019-10-05 21:51:15
免抵退稅的原理: 實(shí)行免抵退稅辦法的“免”稅是指生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)(含視同自產(chǎn))貨物和應(yīng)稅勞務(wù),免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值稅;“抵”稅是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應(yīng)予退還的進(jìn)項稅額,抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額(不包括適用增值稅即征即退、先征后退政策的應(yīng)納增值稅額);“退”稅是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物在當(dāng)月內(nèi)應(yīng)抵頂?shù)倪M(jìn)項稅額大于內(nèi)銷應(yīng)納稅額時,對未抵頂完的部分予以退稅。 抵就是因?yàn)槌隹谝硕?,而?nèi)銷環(huán)節(jié)的應(yīng)納稅額要向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納,為了簡化手續(xù),就將退稅額與內(nèi)銷環(huán)節(jié)的應(yīng)納稅額進(jìn)行一個互抵的過程,就是內(nèi)銷環(huán)節(jié)的應(yīng)納稅額相當(dāng)于退稅額的這部分不用向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納了,而退稅額中相當(dāng)于內(nèi)銷環(huán)節(jié)的應(yīng)納稅額的這部分稅務(wù)機(jī)關(guān)不用向納稅人退了。 在企業(yè)計算出當(dāng)期應(yīng)納稅額大于0時,就不涉及出口退稅,證明出口貨物的應(yīng)退稅額全部被抵頂了,內(nèi)銷的應(yīng)納稅額還有余額,那么就對于剩余的這部分沒被抵頂?shù)膬?nèi)銷應(yīng)納稅額還是要上繳的。 在企業(yè)計算出當(dāng)期應(yīng)納稅額小于0時,才會涉及出口退稅。在這個時候,內(nèi)銷的應(yīng)納稅已經(jīng)全部被出口應(yīng)退稅額沖抵掉了,而出口應(yīng)退稅還存在沒有被抵完的金額。當(dāng)期應(yīng)納稅額出現(xiàn)負(fù)數(shù)時,需要進(jìn)一步追究造成負(fù)數(shù)的原因。需要計算“免抵退”稅總限度,并將負(fù)數(shù)的絕對值與限度進(jìn)行比對,哪個小,就用哪個數(shù)作為退稅數(shù)。因?yàn)橛嬎愕呢?fù)數(shù)應(yīng)納稅額到底是因?yàn)槌隹谪浳锏倪M(jìn)項稅額(理論應(yīng)退稅額)引起的,還是因?yàn)楫?dāng)月突擊采購,使得全部進(jìn)項增加引起的,所以在此要比較。 ①當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額時 當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額 當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額 這證明應(yīng)納稅額的負(fù)數(shù)(當(dāng)期期末留抵稅額)是因?yàn)槌隹谪浳锏倪M(jìn)項(理論應(yīng)退稅額)引起的,也就是這部分是出口貨物的進(jìn)項(理論應(yīng)退稅額)沒有被抵完的,直接退這個數(shù)額就可以了。 ②當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額時 當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額 當(dāng)期免抵稅額=0 真正期末留抵稅額=當(dāng)期期末留抵稅額-當(dāng)期免抵退稅額 期末留抵稅額是留待下期抵扣應(yīng)納增值稅稅額的。 這證明應(yīng)納稅額的負(fù)數(shù)(當(dāng)期期末留抵稅額)不全是因?yàn)槌隹谪浳锏倪M(jìn)項(理論應(yīng)退稅額)引起的,而是因?yàn)楫?dāng)月突擊采購,使得進(jìn)項數(shù)額較大,所以內(nèi)銷業(yè)務(wù)可以抵扣的進(jìn)項稅額都沒有被抵完,那么出口貨物的進(jìn)項(理論應(yīng)退稅額)就沒有發(fā)生抵這個過程,所以在此直接退出口貨物的進(jìn)項(理論應(yīng)退稅額),剩余的就是內(nèi)銷業(yè)務(wù)沒有被抵完的進(jìn)項,那么留待下期抵扣。 出口退稅率是國內(nèi)企業(yè)出口貨物的實(shí)際退稅額與計稅依據(jù)之間的比例,它是出口退稅的中心環(huán)節(jié),可以體現(xiàn)國家在一定時期的經(jīng)濟(jì)政策,同時可以反映出口貨物的實(shí)際征稅水平,出口退稅率是根據(jù)出口貨物的實(shí)際整體稅負(fù)確定的,而且也是零稅率原則和宏觀調(diào)控原則相結(jié)合的產(chǎn)物。 是由國家規(guī)定哪個產(chǎn)品能退多少稅
2019-03-07 16:41:22
免稅的就是免稅的,不能開零稅率
2019-11-22 09:15:17
您好,出口的是免稅的
2019-09-28 12:49:34
您好!免稅不是零稅率哦,如果你們做了免稅,那么對應(yīng)的進(jìn)項是不能扣除的,零稅率是可以扣除進(jìn)項的,然后按照規(guī)則來退稅,一般零稅率要優(yōu)于免稅
2022-05-21 19:49:07
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