小綿牛 追問

2016-03-11 08:53

我回復(fù)：老師，比如發(fā)放了10萬，個(gè)稅是不是按照10除以0.8再乘以0.2計(jì)算，同時(shí)個(gè)稅不能稅前列支呢？

小綿牛 追問

2016-03-11 09:40

老師，比如說發(fā)放的10萬不是扣除了個(gè)稅的金額嗎，按說應(yīng)該按照稅前金額計(jì)算個(gè)稅呀，比如稅前是X ,繳納個(gè)稅為x乘以0.2，扣除個(gè)稅后為X-0.2X=10萬，所以稅前為10除以0.8，然后再乘以0.2計(jì)算個(gè)稅，我的理解哪里不對？望老師指點(diǎn)，謝！同時(shí)，老師把這筆連同代扣代繳個(gè)稅的分錄寫一下，謝謝？

宋生老師 解答

2016-03-11 08:48

您好！一般個(gè)人隨機(jī)收到的東西，需要按照其他所得交納個(gè)人所得稅。 
國家稅務(wù)總局（國稅函〔2000〕57號）規(guī)定，部分單位和部門在年終總結(jié)、各種慶典、業(yè)務(wù)往來及其他活動中，為其他單位和部門的有關(guān)人員發(fā)放現(xiàn)金、實(shí)物或有價(jià)。對個(gè)人取得該項(xiàng)所得，應(yīng)按“其他所得”繳納個(gè)人所得稅，稅款由支付所得的單位代扣代繳。

宋生老師 解答

2016-03-11 09:01

您好！不是，是直接乘以0.2.另外，個(gè)稅都是個(gè)人交的，就算企業(yè)交，那也是代個(gè)人交的。不能稅前列支。 
國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人取得不含稅全年一次性獎金收入計(jì)征個(gè)人所得稅問題的批復(fù)》（國稅函〔2005〕715號）第三條規(guī)定，根據(jù)企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅的現(xiàn)行規(guī)定，企業(yè)所得稅的納稅人、個(gè)人獨(dú)資和合伙企業(yè)、個(gè)體工商戶為個(gè)人支付的個(gè)人所得稅款，不得在所得稅前扣除。

宋生老師 解答

2016-03-11 19:06

您好！一般說發(fā)放10萬都是需要個(gè)人再交稅的。如果是企業(yè)發(fā)給公司員工的獎金，需要并入工資交納個(gè)稅。比如你工資5000，老板準(zhǔn)備再發(fā)你1500，這樣的話，你應(yīng)該將1500元獎金應(yīng)該和工資合并納稅，（5000+1500-3500）*10%-105=195.
分錄是：借：管理費(fèi)用等           
  貸：應(yīng)付職工薪酬             
  發(fā)放工資時(shí)的會計(jì)處理：
  借：應(yīng)付職工薪酬             
  貸：現(xiàn)金               
  應(yīng)交稅金--代扣代繳個(gè)人所得稅額  

個(gè)稅是一個(gè)很大的稅種，并不是說發(fā)放1500就一定是怎么做，根據(jù)取得這1500塊的原因，還有發(fā)放的方式分成很多種不同的情況，建議你看一下稅法里面的個(gè)人所得稅的章節(jié)，會更加清楚。