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送心意

bamboo老師

職稱注冊會計師,中級會計師,稅務(wù)師

2019-09-28 09:03

您好
新辦企業(yè)在籌辦期間的費用可以記入長期待攤費用 
(國稅函[2009]98號)規(guī)定,新稅法中開(籌)辦費未明確列作長期待攤費用,企業(yè)可以在開始生產(chǎn)經(jīng)營之日的當年一次性扣除,也可以按照新稅法有關(guān)規(guī)定,自開始生產(chǎn)經(jīng)營之日起,按照不低于3年的時間均勻攤銷.

靦腆的泥猴桃 追問

2019-09-28 09:14

這是新準則嗎?我看網(wǎng)上好多都說直接記入管理費用

靦腆的泥猴桃 追問

2019-09-28 09:16

就是說前期長期待攤費用進行歸集,正常生產(chǎn)后可以一次性扣除,也可以在3年內(nèi)分期攤銷是嗎?

靦腆的泥猴桃 追問

2019-09-28 09:17

如果是一次性扣除,那所得稅匯算清繳時要調(diào)整嗎?

bamboo老師 解答

2019-09-28 09:17

可以計入長期待攤費用也可以計入管理費用 如果沒跨年的話 計入管理費用即可 如果跨年了計入長期待攤費用更適合 匯算清繳的時候不要調(diào)整

靦腆的泥猴桃 追問

2019-09-28 13:33

如果記入管理費用,那申報的時候形成的虧損是可以彌補嗎?

bamboo老師 解答

2019-09-28 13:44

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》(國稅函[2010]79號)第七條規(guī)定,企業(yè)自開始生產(chǎn)經(jīng)營的年度,為開始計算企業(yè)損益的年度。企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營之前,即籌辦活動期間發(fā)生的籌辦費用支出,不得計算為當期的虧損,應(yīng)按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務(wù)事項銜接問題的通知》(國稅函[2009]98號)第九條的規(guī)定執(zhí)行,即企業(yè)所得稅法中開(籌)辦費未明確列作長期待攤費用,企業(yè)可以在開始經(jīng)營之日的當年一次性扣除,也可以按照企業(yè)所得稅法有關(guān)長期待攤費用的處理規(guī)定進行處理,但一經(jīng)選定,不得改變。企業(yè)在企業(yè)所得稅法實施以前年度未攤銷完的開辦費,也可根據(jù)上述規(guī)定處理。

    因此,上述企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營之前籌辦活動期間發(fā)生的籌辦費用支出,不得計算為當期的虧損,只能在“開辦費”科目中歸集。

    企業(yè)自開始生產(chǎn)經(jīng)營的年度,是開始計算企業(yè)損益的年度。如果籌辦期的結(jié)束和經(jīng)營期的開始,兩者處于同一年度,則應(yīng)分別按照有關(guān)規(guī)定確認籌辦費攤銷及經(jīng)營年度的開始。

bamboo老師 解答

2019-09-28 13:45

稅法不承認籌建期的虧損 如果計入管理費用調(diào)整了 后期不彌補

上傳圖片 ?
相關(guān)問題討論
不可以的,這個需要納稅調(diào)增。如果是在籌建期。
2023-05-22 10:00:41
您好 新辦企業(yè)在籌辦期間的費用可以記入長期待攤費用 (國稅函[2009]98號)規(guī)定,新稅法中開(籌)辦費未明確列作長期待攤費用,企業(yè)可以在開始生產(chǎn)經(jīng)營之日的當年一次性扣除,也可以按照新稅法有關(guān)規(guī)定,自開始生產(chǎn)經(jīng)營之日起,按照不低于3年的時間均勻攤銷.
2019-09-28 09:03:54
你好,只能是不做抵扣了
2017-02-04 09:09:44
您好,長期待攤費用的攤銷情況在A105080表單填寫。
2020-05-29 14:31:24
你好,這個你填入A105080 資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細表
2025-04-24 15:51:49
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