憤怒的小鳥～中國人壽 魏艷娣 追問

2019-09-27 22:19

懷賬已經(jīng)收回，也就是沒有壞賬了，那信用減值損失也就沒有了吧，誰來沖減信用減值損失呢？

莊老師 解答

2019-09-28 07:41

計提壞賬準(zhǔn)備金是通過“壞賬準(zhǔn)備”賬戶進(jìn)行核算的，企業(yè)在年度終了時，應(yīng)對應(yīng)收賬款進(jìn)行全面檢查，預(yù)計各項應(yīng)收款項發(fā)生減值的，應(yīng)當(dāng)計提壞賬準(zhǔn)備。其賬務(wù)處理如下：

1.企業(yè)在提取壞賬準(zhǔn)備時，應(yīng)借記“信用減值損失——計提壞賬準(zhǔn)備”賬戶;貸記“壞賬準(zhǔn)備”賬戶。(1)如本期應(yīng)計提的壞賬準(zhǔn)備金額大于壞賬準(zhǔn)備賬面余額的，應(yīng)當(dāng)按其差額計提?借記“信用減值損失——計提壞賬準(zhǔn)備”賬戶;貸記“壞賬準(zhǔn)備”賬戶。(2)如應(yīng)提取的壞賬準(zhǔn)備金額小于“壞賬準(zhǔn)備”賬面 余額，應(yīng)按其差額作相反會計分錄，借記“壞賬準(zhǔn)備”賬戶;貸記“信用減值損失——計提壞賬準(zhǔn)備”賬戶。

2.對于確實(shí)無法收回的應(yīng)收款項，按管理權(quán)限報經(jīng)批準(zhǔn)后作為壞賬處理，轉(zhuǎn)銷應(yīng)收款項，借記“壞賬準(zhǔn)備”賬戶;貸記“應(yīng)收票據(jù)”、“應(yīng)收賬款”、“預(yù)付賬款”、“其他應(yīng)收款”、“長期應(yīng)收款”等賬戶。

3.已確認(rèn)壞賬損失并轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收款項，以后又全部或部分收回時，應(yīng)按實(shí)際收回的金額借記“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”、“預(yù)付賬款”、“其他應(yīng)收款”、“長期應(yīng)收款”等賬戶;貸記“壞賬準(zhǔn)備”賬戶，同時借記“銀行存款”等賬戶;貸記“應(yīng)收賬款”等賬戶。

憤怒的小鳥～中國人壽 魏艷娣 追問

2019-09-28 07:58

之前已經(jīng)計提了壞賬準(zhǔn)備，到最后沒有發(fā)生懷賬準(zhǔn)備，做這樣的分錄對嗎？借：壞賬準(zhǔn)備   貸：信用減值損失     借：銀行存款   貸：應(yīng)收賬款

憤怒的小鳥～中國人壽 魏艷娣 追問

2019-09-28 08:04

年度終了，對已經(jīng)計提，后來發(fā)生了，再后來又收回了，那還會不會對之前計提壞賬準(zhǔn)備當(dāng)中的信用減值損失做相關(guān)的分錄呢？主要是這不明白，您上面寫的相關(guān)分錄，我差不多能明白了！

莊老師 解答

2019-09-28 09:28

你好，不用了，只調(diào)整壞賬準(zhǔn)備