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送心意

樸老師

職稱： 會計師

2019-09-27 11:04

一、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第二十五條：企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利和利潤分配等用途的，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)和提供勞務(wù)，國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。二、《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知》國稅函[2008]828號：企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的下列情形，因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定視同銷售確定收入。（一）用于市場推廣或銷售；（二）用于交際應(yīng)酬；（三）用于職工獎勵或福利；（四）用于股息分配；（五）用于對外捐贈；（六）其他改變資產(chǎn)所有權(quán)屬的用途。三、企業(yè)發(fā)生本通知第二條規(guī)定情形時，屬于企業(yè)自制的資產(chǎn)，應(yīng)按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對外銷售價格確定銷售收入；屬于外購的資產(chǎn)，可按購入時的價格確定銷售收入。

王卓 追問

2019-09-27 11:19

老師那到底是要不要調(diào)增那部分所得呢？

王卓 追問

2019-09-27 11:20

老師您能分別站在稅法和會計的角度通俗的幫我理解下嗎？謝謝

樸老師 解答

2019-09-27 11:27

對于視同銷售，會計人員在進(jìn)行賬務(wù)處理時，往往有兩種方法：一種是會計上不按視同銷售處理，將發(fā)生的支出直接列入相關(guān)的成本費用。例如企業(yè)將外購商品用于市場推廣，直接計入銷售（營業(yè)）費用，不通過“主營業(yè)務(wù)收入”科目核算。另一種是會計上按視同銷售處理。當(dāng)業(yè)務(wù)發(fā)生時，計入主營業(yè)務(wù)收入，同時商品出庫，計入主營業(yè)務(wù)成本。
  對于第一種賬務(wù)處理，會計與稅法上會產(chǎn)生差異。按照《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》（國稅發(fā)〔2008〕101號）的規(guī)定，在填列企業(yè)所得稅納稅申報表時，要進(jìn)行應(yīng)納稅所得額調(diào)整。

王卓 追問

2019-09-27 11:29

老師如果是自產(chǎn)的對外捐贈，會計處理正確，要考慮那部分所得嗎？

王卓 追問

2019-09-27 11:30

樸老師 解答

2019-09-27 11:41

這個是需要考慮的哦

王卓 追問

2019-09-27 12:06

老師，哪些捐贈是不需要考慮的呢

樸老師 解答

2019-09-27 12:14

非公益性捐款支出需要調(diào)增的

王卓 追問

2019-09-27 12:18

好的，謝謝

樸老師 解答

2019-09-27 12:19

不用客氣的哦，滿意請給五星好評，謝謝

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一、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第二十五條：企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利和利潤分配等用途的，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)和提供勞務(wù)，國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。二、《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知》國稅函[2008]828號：企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的下列情形，因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定視同銷售確定收入。（一）用于市場推廣或銷售；（二）用于交際應(yīng)酬；（三）用于職工獎勵或福利；（四）用于股息分配；（五）用于對外捐贈；（六）其他改變資產(chǎn)所有權(quán)屬的用途。三、企業(yè)發(fā)生本通知第二條規(guī)定情形時，屬于企業(yè)自制的資產(chǎn)，應(yīng)按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對外銷售價格確定銷售收入；屬于外購的資產(chǎn)，可按購入時的價格確定銷售收入。
2019-09-27 11:04:03
您好，4填23行，6填26行。
2020-05-25 18:32:20
這個就需要每筆憑證翻看了，一般都要求在每年的10月開始，就要翻看以前月份的憑證，記錄好需要在匯算清繳時做納稅調(diào)整的業(yè)務(wù)憑證號碼及金額了。
2020-04-15 11:03:54
同學(xué)指導(dǎo)下是可以的
2023-01-14 15:50:51
你好，一般稅局都會對這個優(yōu)惠政策做出時間規(guī)定，到期沒有文件，就是取消了
2016-08-02 16:23:01
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