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老師 請(qǐng)問掛靠項(xiàng)目一般要扣哪些稅？
alisa 那年芳華
于2019-09-20 10:36 發(fā)布 ??1129次瀏覽
- 送心意
王超老師
職稱： 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
2019-09-20 10:37
增值稅，城建稅，教育費(fèi)附加，個(gè)人所得稅或企業(yè)所得稅
相關(guān)問題討論
你好，同學(xué)。
這不影響，你掛靠 本就是違規(guī)，你在賬上不能體現(xiàn)
你賬上的體現(xiàn)是你自己的工程包給掛靠 人做，他再包那是他的事了
2019-11-06 10:12:44
掛靠工程的會(huì)計(jì)處理方式可參照總包單位財(cái)務(wù)處理方法進(jìn)行.
建筑企業(yè)掛靠業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算的原則是:
(1)以被掛靠方為會(huì)計(jì)核算主體,不能以掛靠方為會(huì)計(jì)核算主體.
(2)將掛靠方看成是被掛靠方的一個(gè)項(xiàng)目部.
建筑企業(yè)掛靠工程的會(huì)計(jì)核算(以被掛靠方為建筑企業(yè)一般納稅人為例)具體分析如下:
第一,被掛靠方項(xiàng)目部專屬賬戶收到掛靠方存入的購買建筑材料,特別是購買主材和設(shè)備墊資款時(shí):
借:銀行存款-(項(xiàng)目部專屬賬戶名稱)
貸:其他應(yīng)付款-(掛靠人名字)
第二,被掛靠方收到業(yè)主預(yù)付工程款時(shí)的賬務(wù)處理如下:
被掛靠方收到業(yè)主或發(fā)包方的預(yù)付款的賬務(wù)處理如下:
借:銀行存款
貸:預(yù)收賬款[收到業(yè)主預(yù)付款/(1+10%)]
應(yīng)交稅費(fèi)-------應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)[收到業(yè)主預(yù)付款/(1+10%)×10%]
別人項(xiàng)目掛靠我單位如何進(jìn)行賬務(wù)處理?
答:對(duì)于掛靠經(jīng)營的會(huì)計(jì)處理分兩部分考慮，通常的掛靠形式按照被掛靠人的不同分為兩類，一類是個(gè)人掛靠有資質(zhì)的施工企業(yè)，另一類是沒有資質(zhì)的或者資質(zhì)較低的企業(yè)掛靠有資質(zhì)的企業(yè)的.
【案例分析】
掛靠人以200萬元,中標(biāo)某項(xiàng)目,根據(jù)與公司訂立的合同,交掛靠管理費(fèi)3%,共計(jì)6萬元.
資金往來設(shè)立:施工隊(duì)往來結(jié)算(或叫內(nèi)部往來、或在應(yīng)收帳款下設(shè)立內(nèi)部往來明細(xì)進(jìn)行核算)會(huì)計(jì)科目.
1、收到甲方撥款:
借:銀行存款200
貸:應(yīng)收帳款**甲方 200
2、撥付掛靠單位工程款時(shí):
借:內(nèi)部往來 **項(xiàng)目194
貸:現(xiàn)金(存款) 194
3、掛靠方提供發(fā)票時(shí):
(1)材料發(fā)票
借:工程施工**項(xiàng)目成本(非人工成本)100
貸:內(nèi)部往來
(2)工資表
借:工程施工—合同成本（人工費(fèi)）60
貸:內(nèi)部往來60
同時(shí): (借:應(yīng)付職工薪酬――人工費(fèi)60 貸: 應(yīng)付職工薪酬――人工費(fèi)60)
(3)稅票:
借:工程施工*項(xiàng)目成本*稅金 =200*5%=10萬元
借:所得稅費(fèi)用:=200*3%=6萬元
貸:內(nèi)部往來 16萬
2019-09-20 11:18:01
同學(xué)您好，這樣的花，您制需要做內(nèi)賬，主要是能和對(duì)方對(duì)賬就可以
2021-06-05 07:03:57
你好！開3個(gè)點(diǎn)的，有2種情況：第一種對(duì)方是小規(guī)模納稅人，第2種對(duì)方是一般納稅人，辦理了簡(jiǎn)易征收。
2019-01-02 16:12:24
你好，你們就得把這個(gè)項(xiàng)目做成你們的項(xiàng)目，按照你們自己的項(xiàng)目來做的
一、收入核算
1、收到預(yù)付工程款時(shí)
借：銀行存款
貸：預(yù)收賬款
應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-銷項(xiàng)稅
2、工程完工結(jié)算時(shí)
借：預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款
貸：工程結(jié)算收入
3、結(jié)轉(zhuǎn)收入
借：主營業(yè)務(wù)收入
貸：主營業(yè)務(wù)成本
管理費(fèi)用
銷售費(fèi)用
財(cái)務(wù)費(fèi)用等等
借或貸：本年利潤
二、成本的核算
1.發(fā)生的合同成本
借：工程施工—合同成本
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：銀行存款
2.發(fā)生的材料費(fèi)用
借：管理費(fèi)用/原材料
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：銀行存款
3.支付人工費(fèi)
借：工程施工--人工費(fèi)
貸：現(xiàn)金（或應(yīng)付工資等）
4.發(fā)生的機(jī)械費(fèi)用
借：工程施工--機(jī)械使用費(fèi)
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（指的租賃）
貸：銀行存款（或累計(jì)折舊等）
5.發(fā)生的其他直接費(fèi)
借：工程施工--其他直接費(fèi)
貸：銀行存款（或現(xiàn)金等）
6.月末確認(rèn)收入和成本
借：主營業(yè)務(wù)成本（按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本）
工程施工——合同毛利 （倒擠）
貸：主營業(yè)務(wù)收入（按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入）
7.工程完工決算后，應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。
施工企業(yè)合同完工并結(jié)清工程施工和工程結(jié)算賬戶時(shí)
借：工程結(jié)算（按賬面累計(jì)余額）
貸：工程施工
三、稅金核算
1.月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅（預(yù)繳增值稅）（按 2%預(yù)繳）
應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅（一般計(jì)稅）
2.下月繳納增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅（一般計(jì)稅）
貸：銀行存款
3.某項(xiàng)目同時(shí)繳納印花稅
先計(jì)提：
借：稅金及附加（也可以做到明細(xì)某某稅）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——城市建設(shè)維護(hù)稅
應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育附加稅
應(yīng)交稅費(fèi)——教育附加稅
然后再做支付分錄：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——城市建設(shè)維護(hù)稅
應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育附加稅
應(yīng)交稅費(fèi)——教育附加稅
貸：銀行存款
2020-08-16 09:41:11
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