Fenz 追問

2019-09-19 19:50

沒有原材料，日常就工資和差旅費和接待費。像這種情況要怎么做？不是要入研發(fā)費用嗎

董老師 解答

2019-09-19 20:54

應(yīng)付職工薪酬。服務(wù)于這個項目的成本需要歸集。其他的計入管理費用

Fenz 追問

2019-09-19 20:57

我可不可以有收入的月份把職工薪酬放到主營業(yè)務(wù)成本下，沒有收入的月份工資入到管理費用-研發(fā)費用-研發(fā)人員工資呢？

董老師 解答

2019-09-19 20:58

不要隨意歸集，確實不屬于項目可以計入管理費用

Fenz 追問

2019-09-19 21:01

我是這樣想的，我們公司在這段時間專門研發(fā)這款app，按理說工資應(yīng)該計入到研發(fā)費用下，但收到服務(wù)費后又沒有數(shù)據(jù)支撐成本。所以不知道怎么辦

董老師 解答

2019-09-19 21:37

如果是為了出售，應(yīng)該計入成本。如果是自己研發(fā)，然后逐漸實現(xiàn)經(jīng)濟利益，可以計入管理費用或者形成無形資產(chǎn)，然后攤銷

Fenz 追問

2019-09-19 22:11

老師，麻煩看下意下能否這樣理解
研發(fā)階段
1、計提人員工資
借：研發(fā)支出-費用化支出-人員工資
貸：應(yīng)付職工薪酬
2、支付人員工資
借：應(yīng)付職工薪酬
貸：銀存/現(xiàn)金
3、App完成一半收到服務(wù)費
借：銀存  50
貸：預(yù)收賬款  50
4、APP完工后
借：無形資產(chǎn)   100
貸：研發(fā)支出-費用化支出   100
5、收到余款并開出發(fā)票
借：銀存   100
借：預(yù)收賬款       50
貸：主營業(yè)務(wù)收入     130. 5
貸：應(yīng)交增值稅（銷項）19.5
6、交付App（無形資產(chǎn)歸屬需求方）
借：無形資產(chǎn)清理   150
貸：無形資產(chǎn)   150

董老師 解答

2019-09-19 22:25

您這樣做不是很可行，因為從收到錢意味著你這并不是單純的研發(fā)，是為客戶的定制研發(fā)，不能簡單地理解為無形資產(chǎn)，然后清理。準確地還是歸集。

Fenz 追問

2019-09-19 22:27

嗯嗯，我們公司是為客戶定制研發(fā)app，能麻煩老師幫我列下合理的分錄嗎

董老師 解答

2019-09-19 22:29

借  勞務(wù)成本  貸 應(yīng)付職工薪酬   
借 銀行存款 貸預(yù)收賬款 
借 銀行存款  預(yù)收賬款  貸主營業(yè)務(wù)收入  應(yīng)交稅費  
借 主營業(yè)務(wù)成本  貸勞務(wù)成本

Fenz 追問

2019-09-19 22:36

謝謝老師，還有我想問下如果想把費用入到研發(fā)支出那里又該如何做呢？

董老師 解答

2019-09-19 22:38

借 研發(fā)支出-費用化支出   貸 銀行存款 、應(yīng)付職工薪酬等
借 管理費用  貸 研發(fā)支出-費用化支出

Fenz 追問

2019-09-19 22:47

老師，麻煩再看看下面做法可行嗎研發(fā)階段
1、計提人員工資
借：研發(fā)支出-費用化支出-人員工資/辦公費/差旅費等
貸：應(yīng)付職工薪酬/銀存/現(xiàn)金
2、支付人員工資
借：應(yīng)付職工薪酬
貸：銀存/現(xiàn)金
3、App完成收到服務(wù)費并開出發(fā)票
借：銀存   150
貸：主營業(yè)務(wù)收入     130. 5
貸：應(yīng)交增值稅（銷項）19.5
6、交付App
借：管理費用
貸：研發(fā)支出-費用化支出

董老師 解答

2019-09-20 08:11

您好，不要這么做，規(guī)范化處理。