ZB 追問(wèn)

2019-09-18 19:48

這些分錄全部放在同個(gè)月份對(duì)嗎

鄒老師 解答

2019-09-18 19:49

你好，是的，是這樣的

ZB 追問(wèn)

2019-09-18 19:56

第一個(gè)分錄銷項(xiàng)不是在借方了嗎 然后第三個(gè)又在借方，不是重復(fù)了？

鄒老師 解答

2019-09-18 20:00

你好
因?yàn)槟氵@個(gè)是有即征即退和普通一般納稅的兩種情況（有納稅同時(shí)有留抵稅額），所以是需要分別結(jié)轉(zhuǎn)的

ZB 追問(wèn)

2019-09-18 20:02

按上面的三個(gè)會(huì)計(jì)分錄操作，月末就是銷項(xiàng)在借方，進(jìn)項(xiàng)在貸方，沒(méi)有平呀

鄒老師 解答

2019-09-18 20:04

你好，銷項(xiàng)發(fā)生的時(shí)候在貸方，結(jié)轉(zhuǎn)的時(shí)候在借方，這樣就平 了
進(jìn)項(xiàng)發(fā)生在借方，結(jié)轉(zhuǎn)的時(shí)候在貸方，也結(jié)平了啊

ZB 追問(wèn)

2019-09-18 20:15

本月開票收入時(shí)，借主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸應(yīng)付賬款銷項(xiàng)
計(jì)提增值稅時(shí)，借銷項(xiàng)貸進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出未交
借轉(zhuǎn)出未交貸未交
8月增值稅留抵，借銷項(xiàng) 借轉(zhuǎn)出未交貸進(jìn)項(xiàng)

鄒老師 解答

2019-09-18 20:17

你好
開具發(fā)票，借；借；應(yīng)收賬款    ，貸；主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 ，  應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
結(jié)轉(zhuǎn)，借；應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額），貸；應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
借；應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）， 貸；應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
留抵就這樣做分錄 
借；應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額），應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅），貸；應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

ZB 追問(wèn)

2019-09-18 20:19

是這樣做的沒(méi)錯(cuò)，但這樣的情況期末銷項(xiàng)在借方，進(jìn)項(xiàng)在貸方 沒(méi)平呢

ZB 追問(wèn)

2019-09-18 20:20

因?yàn)榉咒浿谐霈F(xiàn)銷項(xiàng)在借方兩次，貸方一次，進(jìn)項(xiàng)貸方兩次

鄒老師 解答

2019-09-18 20:30

你好，這個(gè)是分錄這樣做，但是結(jié)轉(zhuǎn)分錄的銷項(xiàng)稅額，進(jìn)項(xiàng)稅額兩個(gè)分錄的發(fā)生額是不同的，而不能僅僅看發(fā)生次數(shù)就認(rèn)為是重復(fù)了的
比如取得收入銷項(xiàng)稅額是10萬(wàn)，計(jì)入貸方
可能第一個(gè)分錄借方是6萬(wàn)，第二個(gè)分錄是借方4萬(wàn)，這樣銷項(xiàng)稅額借貸方發(fā)生額是相等的
那進(jìn)項(xiàng)稅額也是同樣的道理

ZB 追問(wèn)

2019-09-18 20:33

老師 那是我哪里還沒(méi)理解對(duì)，我銷項(xiàng)每次金額都是一樣的

鄒老師 解答

2019-09-18 20:34

你好，因?yàn)槟氵@個(gè)是有即征即退和普通一般納稅的兩種情況（有納稅同時(shí)有留抵稅額），所以是需要分別結(jié)轉(zhuǎn)的
也就是有兩種情況需要分別計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)
而不能按沒(méi)有即征即退企業(yè)的那樣一次性結(jié)轉(zhuǎn)

ZB 追問(wèn)

2019-09-18 20:39

老師 比如我本月銷項(xiàng)10 其中一般進(jìn)項(xiàng)6，即征即退的4，進(jìn)項(xiàng)是9，其中一般進(jìn)項(xiàng)7，即征即退的進(jìn)項(xiàng)2，那么就留抵了1，那么我該怎么做這個(gè)分錄

鄒老師 解答

2019-09-18 20:51

你好
即征即退部分
借；應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）4，貸；應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）2，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）2
借；應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）2， 貸；應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅2
一般計(jì)稅部分
借；應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）6，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）1，貸；應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）7