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馮慧老師

職稱(chēng)中級(jí)會(huì)計(jì)師

2019-09-18 11:53

規(guī)定出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷(xiāo),銷(xiāo)項(xiàng)稅計(jì)算方法
一般納稅人以一般貿(mào)易方式出口上述貨物計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額公式:    
銷(xiāo)項(xiàng)稅額=出口貨物離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià)÷(1+法定增值稅稅率)×法定增值稅稅率    
一般納稅人以進(jìn)料加工復(fù)出口貿(mào)易方式出口上述貨物以及小規(guī)模納稅人出口上述貨物計(jì)算應(yīng)納稅額公式:    
應(yīng)納稅額=出口貨物離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià)÷(1+征收率)×征收率  
對(duì)上述應(yīng)計(jì)提銷(xiāo)項(xiàng)稅額的出口貨物,生產(chǎn)企業(yè)如已按規(guī)定計(jì)算免抵退稅不得免征和抵扣稅額并已轉(zhuǎn)入成本科目的,可從成本科目轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅額科目;外貿(mào)企業(yè)如已按規(guī)定計(jì)算征稅率與退稅率之差并已轉(zhuǎn)入成本科目的,可將征稅率與退稅率之差及轉(zhuǎn)入應(yīng)收出口退稅的金額轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅額科目。    
出口企業(yè)出口的上述貨物若為應(yīng)稅消費(fèi)品,除另有規(guī)定者外,出口企業(yè)為生產(chǎn)企業(yè)的,須按現(xiàn)行有關(guān)稅收政策規(guī)定計(jì)算繳納消費(fèi)稅;出口企業(yè)為外貿(mào)企業(yè)的,不退還消費(fèi)稅。

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主要看營(yíng)業(yè)執(zhí)照,通常的出口公司,其執(zhí)照上的經(jīng)營(yíng)范圍,都包括了“銷(xiāo)售xxx的”描述,也就是是可以?xún)?nèi)銷(xiāo),
2020-03-24 13:34:39
規(guī)定出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷(xiāo),銷(xiāo)項(xiàng)稅計(jì)算方法 一般納稅人以一般貿(mào)易方式出口上述貨物計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額公式: 銷(xiāo)項(xiàng)稅額=出口貨物離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià)÷(1+法定增值稅稅率)×法定增值稅稅率 一般納稅人以進(jìn)料加工復(fù)出口貿(mào)易方式出口上述貨物以及小規(guī)模納稅人出口上述貨物計(jì)算應(yīng)納稅額公式: 應(yīng)納稅額=出口貨物離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià)÷(1+征收率)×征收率 對(duì)上述應(yīng)計(jì)提銷(xiāo)項(xiàng)稅額的出口貨物,生產(chǎn)企業(yè)如已按規(guī)定計(jì)算免抵退稅不得免征和抵扣稅額并已轉(zhuǎn)入成本科目的,可從成本科目轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅額科目;外貿(mào)企業(yè)如已按規(guī)定計(jì)算征稅率與退稅率之差并已轉(zhuǎn)入成本科目的,可將征稅率與退稅率之差及轉(zhuǎn)入應(yīng)收出口退稅的金額轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅額科目。 出口企業(yè)出口的上述貨物若為應(yīng)稅消費(fèi)品,除另有規(guī)定者外,出口企業(yè)為生產(chǎn)企業(yè)的,須按現(xiàn)行有關(guān)稅收政策規(guī)定計(jì)算繳納消費(fèi)稅;出口企業(yè)為外貿(mào)企業(yè)的,不退還消費(fèi)稅。
2019-09-18 11:53:54
出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷(xiāo)賬務(wù)處理: 沖減出口銷(xiāo)售收入,增加內(nèi)銷(xiāo)銷(xiāo)售收入。 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入--出口收入 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入--內(nèi)銷(xiāo)收入 按照單證不齊出口銷(xiāo)售額乘以征稅稅率計(jì)提銷(xiāo)項(xiàng)稅額 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷(xiāo)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理: 對(duì)不符退稅規(guī)定、退稅憑證不全或其他原因造成無(wú)法退稅的,應(yīng)調(diào)整出口銷(xiāo)售成本,須辦轉(zhuǎn)內(nèi)銷(xiāo)手續(xù)。 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入--外銷(xiāo)收入 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入--視同內(nèi)銷(xiāo) 貸: 應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)出口收入除以(1+征收率)*征收率 借:其他應(yīng)收款--應(yīng)收出口退稅--增值稅 紅字 貸:應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅(出口退稅)紅字 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本--外銷(xiāo) 紅字 貸 其他應(yīng)收款--應(yīng)收出口退稅----消費(fèi)稅 紅字 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本--外銷(xiāo) 紅字 貸:應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅(外銷(xiāo)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)紅字
2019-06-26 11:25:49
完全沒(méi)有關(guān)系,完全沒(méi)有關(guān)系,都可以開(kāi)展內(nèi)銷(xiāo)業(yè)務(wù)
2019-06-20 17:28:40
出口發(fā)票開(kāi)了嗎 做到哪一步了
2022-02-08 10:19:01
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