ZB 追問

2019-09-17 18:00

抵扣的進(jìn)項(xiàng)票里，有部分是我只收到抵扣聯(lián)，發(fā)票聯(lián)還在同事那里 他是九月份才做的報(bào)銷

樸老師 解答

2019-09-17 18:02

得做賬了才能抵扣的哦

ZB 追問

2019-09-17 18:03

我已經(jīng)先抵扣了，怎么辦

樸老師 解答

2019-09-17 18:04

讓他帳上先暫估，然后報(bào)銷的這個(gè)月沖銷

ZB 追問

2019-09-17 18:05

我本月的進(jìn)項(xiàng)有5萬，銷項(xiàng)有6萬，因?yàn)樯婕凹凑骷赐耍驹陆辉鲋刀?萬，一般項(xiàng)目中還有留抵的進(jìn)項(xiàng)2萬，請(qǐng)問我要怎么做會(huì)計(jì)分錄？（數(shù)字只是打個(gè)比方，好表達(dá)而已）
第二是我這個(gè)月的抵扣有一些是未報(bào)銷的，又是抵扣又留抵了怎么處理？分錄？

樸老師 解答

2019-09-17 18:11

給你一個(gè)例子吧，案例；
[ 案例]一般納稅人銷售自行開發(fā)軟件，享受增值稅即征即退。本月銷售軟件500萬，銷售一般貨物100萬，進(jìn)項(xiàng)稅額52萬（其中28萬屬于即征即退軟件產(chǎn)品對(duì)應(yīng)，其余24萬辦公及費(fèi)用進(jìn)項(xiàng)無法分割），應(yīng)退稅額是多少呢？

1、銷售軟件業(yè)務(wù)（即征即退業(yè)務(wù)）確認(rèn)銷項(xiàng)稅

借：銀行存款或應(yīng)收賬款 5,650,000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 5,000,000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額 ） 650,000

2、銷售一般貨物確認(rèn)銷項(xiàng)稅

借：銀行存款或應(yīng)收賬款 1,130,000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1,000,000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額 ） 130,000

3、采購(gòu)業(yè)務(wù)等確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅

借：庫(kù)存商品或費(fèi)用等 4,000,000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額 ） 520,000

貸：應(yīng)付賬款等 4,520,000

4、計(jì)算轉(zhuǎn)出未交增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）65+13-52=26萬

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅26萬

5、關(guān)鍵步驟：分割計(jì)算一般項(xiàng)目和即征即退項(xiàng)目的應(yīng)交增值稅

（1）分割計(jì)算共用的24萬進(jìn)項(xiàng)

一般項(xiàng)目分割進(jìn)項(xiàng)稅：24*100萬/(100萬+500萬）=4萬

即征即退項(xiàng)目分割進(jìn)項(xiàng)稅：24*500萬/(100萬+500萬）=20萬

即征即退項(xiàng)目總進(jìn)項(xiàng)稅：分割20萬+單獨(dú)的28萬=48萬

（2）確定一般項(xiàng)目應(yīng)交增值稅

銷項(xiàng)稅13萬-4萬=9萬

（3）確定即征即退項(xiàng)目應(yīng)交增值稅

銷項(xiàng)稅65萬-48萬=17萬

（4）計(jì)算即征即退項(xiàng)目應(yīng)退增值稅

應(yīng)交增值稅17萬-銷售額500萬*3%=2萬

6、下月申報(bào)繳納增值稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 260,000

貸：銀行存款 260,000

7、根據(jù)政策，計(jì)算和計(jì)提應(yīng)退的增值稅，申報(bào)資料后通過審批：

借：其他應(yīng)收款-增值稅退稅 20,000

貸：營(yíng)業(yè)外收入或其他收益 20,000 【大白菜會(huì)計(jì)學(xué)堂注：要征收所得稅】

8、收到增值稅返還

借：銀行存款 20,000

貸：其他應(yīng)收款-增值稅退稅 20,000

ZB 追問

2019-09-17 18:18

1、一般項(xiàng)目中還有留抵的進(jìn)項(xiàng)2萬，請(qǐng)問我要怎么做會(huì)計(jì)分錄？
2、第二是我這個(gè)月的抵扣有一些是未報(bào)銷的，又是抵扣又留抵了怎么處理？分錄？

樸老師 解答

2019-09-17 18:22

留抵不影響會(huì)計(jì)分錄，只是月末結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交稅費(fèi)時(shí)會(huì)有兩種結(jié)果。首先要計(jì)算是否需要交稅，先要查看明細(xì)賬上的銷項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅和留抵?jǐn)?shù)。用本月銷項(xiàng)稅-本月進(jìn)項(xiàng)稅-上期留抵進(jìn)項(xiàng)稅=本期應(yīng)交增值稅。計(jì)算結(jié)果會(huì)有兩種情況：

第一，如果得數(shù)為負(fù)數(shù)時(shí)就不用交稅，繼續(xù)做為下一個(gè)月的留抵稅額。

第二，如果得數(shù)為正數(shù)時(shí)，就要交稅，月末需做轉(zhuǎn)出應(yīng)交增值稅分錄:即，