熏衣草 追問

2019-09-17 09:55

結(jié)轉(zhuǎn)的時候呢？

凡凡老師 解答

2019-09-17 11:08

你好，1.企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額自“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目:

借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)”科目

貸記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目。

2.將本月多交的增值稅自“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目:

借記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目

貸記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)”科目。

3.當(dāng)月上交本月增值稅時:

借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(已交稅金)”科目

貸記“銀行存款”科目。

4.當(dāng)月上交上月應(yīng)交未交的增值稅:

借記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目

貸記“銀行存款”科目。

5.“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目的期末借方余額:

反映尚未抵扣的增值稅。

“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目的期末借方余額，反映多交的增值稅;貸方余額，反映未交的增值稅。

熏衣草 追問

2019-09-17 16:56

還需不需要確認(rèn)收入跟成本、毛利？工程結(jié)算跟工程施工需不需要對沖？

凡凡老師 解答

2019-09-17 17:51

你好，如果當(dāng)月有收入的話，是可以結(jié)轉(zhuǎn)收入成本的。

熏衣草 追問

2019-09-17 17:57

我們是當(dāng)月開票當(dāng)月收到工程款，結(jié)轉(zhuǎn)成本需要用到哪幾個科目呢？工程沒完開了發(fā)票也需要結(jié)轉(zhuǎn)毛利么？這個比例是怎樣的呢？謝謝老師

凡凡老師 解答

2019-09-17 18:10

你好，根據(jù)建造合同準(zhǔn)則確認(rèn)合同收入、合同費(fèi)用時,借記主營業(yè)務(wù)成本科目,貸記主營業(yè)務(wù)收入科目,按其差額,借記或貸記本科目(合同毛利).合同完工時,將本科目余額與相關(guān)工程施工合同的工程結(jié)算科目對沖,借記工程結(jié)算科目,貸記本科目.本科目期末借方余額,反映企業(yè)尚未完工的建造合同成本和合同毛利.