鰻魚路燈 追問

2019-09-16 20:02

還沒有提足的，我也不知道之前的會(huì)計(jì)為什么不提了，估計(jì)是沒利潤(rùn)了資不抵債了

鄒老師 解答

2019-09-16 20:07

你好，那需要補(bǔ)提折舊
借；以前年度損益調(diào)整（去年的折舊），管理費(fèi)用等科目（今年的折舊），貸；累計(jì)折舊
然后做固定資產(chǎn)處置分錄
借；固定資產(chǎn)清理 ， 累計(jì)折舊  ， 貸；固定資產(chǎn)
借；銀行存款   ，貸；固定資產(chǎn)清理 ， 應(yīng)交稅費(fèi) 
借；資產(chǎn)處置收益 ，  貸；固定資產(chǎn)清理（或相反分錄）

鰻魚路燈 追問

2019-09-16 20:09

是不是提到剩殘值就不用再提了

鄒老師 解答

2019-09-16 20:12

你好，是的，提到賬面價(jià)值（原值—折舊—減值準(zhǔn)備）只剩下殘值了就不需要再計(jì)提折舊了

鰻魚路燈 追問

2019-09-16 21:34

老師，折舊費(fèi)是不是要根據(jù)固定資產(chǎn)是哪個(gè)部門使用的而分別計(jì)入制造費(fèi)用或管理費(fèi)用等

鄒老師 解答

2019-09-16 21:37

你好，是的，是這樣的

鰻魚路燈 追問

2019-09-16 22:14

好的，謝謝老師！老師，我們公司是小規(guī)模納稅人，是共享電動(dòng)車和自行車的
運(yùn)營(yíng)商，日常的成本主要是電動(dòng)車的充電費(fèi)、充電服務(wù)費(fèi)，停放電動(dòng)車和單車的倉(cāng)庫(kù)租賃費(fèi)、運(yùn)輸用的汽車租賃費(fèi)和加油費(fèi)?，F(xiàn)在要建賬，請(qǐng)問收入和成本，費(fèi)用類需要用到哪些會(huì)計(jì)科目，怎么設(shè)置？

鄒老師 解答

2019-09-17 08:10

你好，涉及的科目有主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，管理費(fèi)用，應(yīng)交稅費(fèi)，其他應(yīng)付款等科目

鰻魚路燈 追問

2019-09-17 10:05

好的老師，看到是您解答的真高興啊。老師，小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬(wàn)元、100萬(wàn)元到300萬(wàn)元的部分，分別減按25%、50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，使稅負(fù)降至5%和10%，對(duì)于這個(gè)政，如果企業(yè)在年度達(dá)到了100萬(wàn)以上，那整個(gè)年度都得按10%來交企所稅呢？還是可以分100萬(wàn)以下和100萬(wàn)到300萬(wàn)兩段來交？

鄒老師 解答

2019-09-17 10:12

你好，可以分100萬(wàn)以下和100萬(wàn)到300萬(wàn)兩段來交

鰻魚路燈 追問

2019-09-17 10:15

那超過300萬(wàn)了是不是就不是小微企業(yè)了，

鰻魚路燈 追問

2019-09-17 10:16

超過300萬(wàn)部分的企業(yè)所得稅應(yīng)該怎么計(jì)算

鄒老師 解答

2019-09-17 10:24

你好，超過300萬(wàn)了就不是小微企業(yè)了
超過300萬(wàn)的，企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額*25%

鰻魚路燈 追問

2019-09-17 10:37

老師，那如果年度中間銷售額超過300萬(wàn)，是不是還是可以按100萬(wàn)以下、100萬(wàn)到300萬(wàn)、300萬(wàn)以上三段分別按5%、10%、25%來計(jì)征企業(yè)所得稅？

鄒老師 解答

2019-09-17 10:42

你好，企業(yè)所得稅是根據(jù)應(yīng)納稅所得額計(jì)算，不是根據(jù)銷售額計(jì)算
如果利潤(rùn)總額超過300萬(wàn)，那就直接按利潤(rùn)總額*25%計(jì)算，而無(wú)法分段計(jì)算的

鰻魚路燈 追問

2019-09-17 10:54

你好，老師，這個(gè)應(yīng)納稅所得額是指利額達(dá)到100萬(wàn)、100萬(wàn)到300萬(wàn)、300萬(wàn)以上還是指銷量額100萬(wàn)、100萬(wàn)到300萬(wàn)、300萬(wàn)以上的利潤(rùn)額來計(jì)算企業(yè)所得稅呢？

鄒老師 解答

2019-09-17 10:54

你好，是應(yīng)納稅所得額達(dá)到100萬(wàn)、100萬(wàn)到300萬(wàn)、300萬(wàn)，而不是收入金額

鰻魚路燈 追問

2019-09-17 12:48

老師，這個(gè)補(bǔ)提固定資產(chǎn)折舊是不是還得再做一筆分錄：借:未分配利潤(rùn) 貸:以前年度損益調(diào)整。還有，這個(gè)資產(chǎn)處置科目是什么性質(zhì)的科目？是不是圖1報(bào)表里的待處理固定資產(chǎn)凈損失科目呢？

鄒老師 解答

2019-09-17 12:50

你好，補(bǔ)提固定資產(chǎn)還需要做一筆結(jié)轉(zhuǎn)分錄的，借:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 貸:以前年度損益調(diào)整
資產(chǎn)處置收益是損益科目，不是圖1報(bào)表里的待處理固定資產(chǎn)凈損失科目