儒雅的眼神 追問

2019-09-15 23:49

看不懂，能不能說明一下

儒雅的眼神 追問

2019-09-15 23:49

舉個列子

曼曼老師 解答

2019-09-16 09:08

例：某企業(yè)按照應(yīng)收賬款余額的3‰提取壞賬準備。該企業(yè)第一年的應(yīng)收賬款余額為1000000元；第二年發(fā)生壞賬6000元，其中甲單位1000元，乙單位5000元，年末應(yīng)收賬款余額為1200000元；第三年，已沖銷的上年乙單位的應(yīng)收賬款5000元又收回，期末應(yīng)收賬款余額為1300000元。

  １、借：資產(chǎn)減值損失 3000

    貸：壞賬準備 3000

  2、第2年發(fā)生壞賬損失

  借：壞賬準備 6000

    貸：應(yīng)收賬款——甲單位 1000

      應(yīng)收賬款——乙單位 5000

  3、年末應(yīng)收賬款余額為1200000時，計提：1200000×3‰=3600，但由于第一年計提數(shù)3000元不夠支付損失數(shù)6000元，因此，在第二年末時應(yīng)補提第一年多損失的3000元，即，第二年末共計提6600元。

  借：資產(chǎn)減值損失 6600

    貸：壞賬準備 6600

  4、已沖銷的上年應(yīng)收賬款又收回

  借：應(yīng)收賬款——乙單位 5000

    貸：壞賬準備 5000

  同時：

  借：銀行存款 5000

    貸：應(yīng)收賬款 5000

  5、期末應(yīng)收賬款余額為1300000時，1300000×3‰－（3600+5000）＝－4700

  由于第3年收回已前沖銷的壞賬5000元，因此，年末壞賬準備的貸方余額已經(jīng)為8600元了，而當年按應(yīng)收賬款余額計算，只能將壞賬準備貸方余額保持為3900元，因此，應(yīng)將多計提的4700元沖回。

  借：壞賬準備 4700

    貸：資產(chǎn)減值損失 4700