您好老師，請(qǐng)教個(gè)問題，我這邊有固定資產(chǎn)汽車對(duì)外經(jīng)營(yíng)租賃，如果汽車上的配件壞了，采購配件時(shí)收到的增值稅專用發(fā)票，這個(gè)增值稅專用發(fā)票我能認(rèn)證抵扣嗎？用不用做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

辜老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師

2019-09-11 11:26

這個(gè)是可以抵扣的

標(biāo)致的唇彩追問

2019-09-11 11:47

老師您好，如果我這邊對(duì)外租賃的汽車申請(qǐng)了簡(jiǎn)易計(jì)稅，對(duì)外給客戶開具3%稅率的增值稅專用發(fā)票，采購汽車維修配件收到的是13%稅率的增值稅專用發(fā)票，我這邊也有零售商品的一般計(jì)稅項(xiàng)目，那么我收到的13%稅率的發(fā)票也能認(rèn)證抵扣嗎？

辜老師解答

2019-09-11 11:52

如果這個(gè)是用于簡(jiǎn)易征收的，那是不可以抵扣的

標(biāo)致的唇彩追問

2019-09-11 13:28

老師您好，我這邊分不清那些進(jìn)項(xiàng)稅是用于簡(jiǎn)易征收的，應(yīng)該如何區(qū)分計(jì)算呢？

辜老師解答

2019-09-11 14:03

財(cái)稅【2016】36號(hào)附件1.第二十九條規(guī)定：適用一般計(jì)稅方法的納稅人,兼營(yíng)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目而無法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，按照下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝當(dāng)期無法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×（當(dāng)期簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷售額+免征增值稅項(xiàng)目銷售額）÷當(dāng)期全部銷售額