小幸運 追問

2019-09-11 11:27

這個是開票的分錄，我是問結(jié)轉(zhuǎn)分錄怎么寫

樸老師 解答

2019-09-11 11:27

你問結(jié)轉(zhuǎn)成本的分錄嗎

小幸運 追問

2019-09-11 11:31

對的

樸老師 解答

2019-09-11 11:33

借：主營業(yè)務(wù)成本

工程施工——合同毛利

貸：主營業(yè)務(wù)收入

樸老師 解答

2019-09-11 11:33

1.企業(yè)進行合同建造發(fā)生的人工費、材料費、機械使用費以及施工現(xiàn)場材料的二次搬運費、生產(chǎn)工具和用具使用費、檢驗試驗費、臨設(shè)施折舊費等其他直接費用,借記本科目(合同成本),貸記應(yīng)付職工薪酬、原材料等科目.發(fā)生的施工、生產(chǎn)單位管理人員職工薪酬、固定資產(chǎn)折舊費、產(chǎn)保險費、工程保修費、排污費等間接費用,借記本科目(間接費用),貸記累計折舊、銀行存款等科目.期(月)末,將間接費用分配計入有關(guān)合同成本,借記本科目(合同成本),貸記本科目(間接費用).

2.確認合同收入、合同費用,借記主營業(yè)務(wù)成本科目,貸記主營業(yè)務(wù)收入科目,按其差額,借記或貸記本科目(合同毛利).分錄如下:

借:工程施工--合同毛利

主營業(yè)務(wù)成本

貸:主營業(yè)務(wù)收入

3.合同完工,應(yīng)將本科目余額與相關(guān)工程施工合同的工程結(jié)算科目對沖,借記工程結(jié)算科目,貸記本科目.分錄如下 :

借:工程結(jié)算

貸:工程施工--合同成本

工程施工--合同毛利

小幸運 追問

2019-09-11 11:37

開票后分錄里面有個主營收入，結(jié)轉(zhuǎn)又有一個主營收入，不是多計了嗎

樸老師 解答

2019-09-11 11:42

1、每月根據(jù)項目部確認的產(chǎn)值（工程量）或工程部審核的產(chǎn)值（工程量）確認收入，結(jié)轉(zhuǎn)成本。

借：主營業(yè)務(wù)成本

工程施工——合同毛利

貸：主營業(yè)務(wù)收入

借：本年利潤

貸：公司內(nèi)部往來——上繳款

公司內(nèi)部往來——綜合費

2、年末根據(jù)工程部核實的項目年度施工產(chǎn)值（工作量）進行收入和成本的調(diào)整（調(diào)減用負數(shù)）

借：主營業(yè)務(wù)成本

工程施工——合同毛利

貸：主營業(yè)務(wù)收入

3、工程完工后，應(yīng)根據(jù)決算文件，扣除以前年度確認的收入和成本，來確認當期收入和成本

借：主營業(yè)務(wù)成本

工程施工——合同毛利

貸：主營業(yè)務(wù)收入

4、計算各期應(yīng)交納的稅金及附加

借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅、應(yīng)交城建稅等

其他應(yīng)交款——應(yīng)交教育費附加等

小幸運 追問

2019-09-11 11:53

月初開票分錄 借 應(yīng)收帳款  貸 主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費，月底成本結(jié)轉(zhuǎn)分錄 借 主營業(yè)務(wù)成本 工程施工 貸 主營業(yè)務(wù)收入，這樣子主營業(yè)務(wù)收入就多計了啊

樸老師 解答

2019-09-11 11:56

看這個吧：工程完工結(jié)算時

借：預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款

貸：工程結(jié)算收入

結(jié)轉(zhuǎn)收入

借：主營業(yè)務(wù)收入

貸：主營業(yè)務(wù)成本

管理費用

銷售費用

財務(wù)費用等等

借或貸：本年利潤