眼眸  追問(wèn)

2019-09-09 15:44

眼眸  追問(wèn)

2019-09-09 15:44

老師，是這種哦

眼眸  追問(wèn)

2019-09-09 15:45

這種報(bào)銷(xiāo)的附件發(fā)票有差不多30幾張

軼塵老師 解答

2019-09-09 15:47

這個(gè)票據(jù)不符合交通運(yùn)輸行業(yè)的抵扣要求，開(kāi)票人是中介公司。

過(guò)路過(guò)橋費(fèi)的抵扣：
根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅抵扣有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2016〕86 號(hào)）：“一、增值稅一般納稅人支付的道路、橋、閘通行費(fèi)，暫憑取得的通行費(fèi)發(fā)票（不含財(cái)政票據(jù)，下同）上注明的收費(fèi)金額按照下列公式計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：
 
高速公路通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額＝高速公路通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷(1+3 %)x3% 
 
一級(jí)公路、二級(jí)公路、橋、閘通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額＝一級(jí)公路、二級(jí)公路、橋、閘通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷(1+5%)x5%
 
通行費(fèi)，是指有關(guān)單位依法或者依規(guī)設(shè)立并收取的過(guò)路、過(guò)橋和過(guò)閘費(fèi)用。
 
本通知自2016年8月1日起執(zhí)行，停止執(zhí)行時(shí)間另行通知。”
 
取得的通行費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅如何填寫(xiě)申報(bào)表？
 
答：增值稅一般納稅人支付道路、橋、閘通行費(fèi)，按照政策規(guī)定，以取得的通行費(fèi)發(fā)票（不含財(cái)政票據(jù)）上注明的收費(fèi)金額計(jì)算的可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，填入國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第13號(hào)附件1中《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）第8欄“其他”，及《本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》第30行“通行費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)”。

納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。
（一）納稅人未取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，暫按照以下規(guī)定確定進(jìn)項(xiàng)稅額：
1.取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額；
2.取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的，為按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：
航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=（票價(jià)+燃油附加費(fèi)）÷（1+9%）×9%
3.取得注明旅客身份信息的鐵路車(chē)票的，為按照下列公式計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額：
鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+9%）×9%
4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：
公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+3%）×3%

納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，未取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，以增值稅電子普通發(fā)票注明的稅額，或憑注明旅客身份信息的航空、鐵路、公路、水路等票據(jù)，按政策規(guī)定計(jì)算的可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，填寫(xiě)在申報(bào)表《附列資料（二）》第8b欄“其他”中申報(bào)抵扣。

眼眸  追問(wèn)

2019-09-09 15:48

什么意思啊

眼眸  追問(wèn)

2019-09-09 15:49

這個(gè)發(fā)票在抵扣認(rèn)證的軟件里面可以勾選認(rèn)證的啊

軼塵老師 解答

2019-09-09 16:16

開(kāi)票單位是其他的中介公司  不是車(chē)主和航空公司

眼眸  追問(wèn)

2019-09-09 16:18

那也能認(rèn)證抵扣的呀，我認(rèn)證平臺(tái)都認(rèn)證掉了

軼塵老師 解答

2019-09-09 16:20

你這個(gè)是普通發(fā)票 如何認(rèn)證？？

眼眸  追問(wèn)

2019-09-09 16:24

這個(gè)是通行費(fèi)呀，可以勾選呀

軼塵老師 解答

2019-09-09 16:29

通行費(fèi)的開(kāi)票方必須是車(chē)站或者航空公司 你的票據(jù)的開(kāi)票方是中介公司  不可以抵扣

眼眸  追問(wèn)

2019-09-09 16:42

不問(wèn)你了，我問(wèn)其他老師他們都說(shuō)能抵扣的

軼塵老師 解答

2019-09-09 16:48

我對(duì)我說(shuō)的話負(fù)責(zé)