廣宣費超標(biāo)準(zhǔn)要結(jié)轉(zhuǎn)扣除，怎么進行賬務(wù)處理恰當(dāng)些？

答： 廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費結(jié)轉(zhuǎn)扣除如何賬務(wù)處理？ A公司為化妝品制造企業(yè)，假定A公司年度會計利潤2016年、2017年均為100萬元/年（企業(yè)所得稅率25%）。 假設(shè)1：2016年A公司銷售收入600萬元，發(fā)生廣告費260萬元， 會計處理： 借：銷售費用 260 貸：銀行存款 260 稅務(wù)處理： “廣宣費”扣除限額600×30%＝180萬元，實際發(fā)生260萬，調(diào)增應(yīng)稅所得額80萬。 應(yīng)交企業(yè)所得稅（100＋80）×25%＝45萬。 借：所得稅費用——當(dāng)期所得稅費用 45 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 45 上述已繳稅款中80萬元，可以遞延到以后年度稅前扣除，產(chǎn)生可抵扣未來期間應(yīng)納稅所得額的因素，減少未來期間以應(yīng)交所得稅方式流出企業(yè)的經(jīng)濟利益，應(yīng)確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)。 借：遞延所得稅資產(chǎn) 20（80×25%） 貸：所得稅費用——遞延所得稅費用 20 假設(shè)2：2017年銷售收入1000萬元，發(fā)生“廣宣費”250萬元。 會計處理： 借：銷售費用 250 貸：銀行存款 250 稅務(wù)處理： “廣宣費”扣除限額1000×30%＝300萬元，實際發(fā)生250萬元，可以對2016年超過限額的“廣宣費”結(jié)轉(zhuǎn)扣除的80萬補扣50萬元，調(diào)減應(yīng)稅所得50萬元，應(yīng)轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)，做反向分錄，50×25%﹦12.5萬元；應(yīng)交企業(yè)所得稅（100－50）×25%＝12.5萬元。 借：所得稅費用——當(dāng)期所得稅費用 12.5 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 12.5 同時轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)，做反向分錄， 借：所得稅費用——遞延所得稅費用 12.5 貸：遞延所得稅資產(chǎn) 12.5

勞務(wù)費扣除個稅的標(biāo)準(zhǔn)怎么計算？怎么賬務(wù)處理

答： 勞務(wù)費個人所得稅按照勞務(wù)報酬所得以個人每次取得的收入，定額或定率減除規(guī)定費用后的余額為應(yīng)納稅所得額。每次收入不超過4000元的，定額減除費用800元;每次入在4000元以上的，定率減除20%的費用。 其計算公式為： (1)每次收入不超過4000元的： 應(yīng)納稅所得額=每次收入額-800元 (2)每次收入在4000元以上的： 應(yīng)納稅所得額=每次收入額×(1-20%) (3)對收入畸高的，實行加成征收： 1、不超過20000元的部分 20% 2、超過20000~50000元的部分 30% 速算扣除數(shù) 2000 3、超過50000元的部分 40% 速算扣除數(shù) 7000

報考2022年中級會計職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

企業(yè)本年度發(fā)生的廣告費為50萬，但是稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)為30萬元，那么企業(yè)應(yīng)該按照多少來進行賬務(wù)處理?為什么?

答： 您好，以實際的50入帳。超過部分不可稅前扣除，在年度匯算清繳時再做調(diào)整