A01牛角掛書 追問

2019-09-04 21:09

我公司是勞務(wù)公司給大建筑公司干活，我們這邊負責(zé)招的人，直接到大公司干活，然后給大公司開的勞務(wù)票，那我的成本怎么辦，我的成本就是工資表，但工資表又沒有開票，他能作為成本票嗎？

靖曦老師 解答

2019-09-05 08:32

提供勞務(wù)服務(wù)會計處理，一般涉及以下幾個會計分錄：

收到委托人預(yù)付款時：
借：銀行存款 
    貸：預(yù)收賬款 

發(fā)工資時：
借：勞務(wù)成本 
    貸：應(yīng)付職工薪酬 

完工時：
借：預(yù)收賬款
    貸：主營業(yè)務(wù)收入 

同時結(jié)轉(zhuǎn)成本：
借：主營業(yè)務(wù)成本 
    貸：勞務(wù)成本

勞務(wù)派遣性質(zhì)的公司沒有企業(yè)那么復(fù)雜的成本核算過程，它發(fā)生的大頭都是工資性的成本，還有少量的管理費用。

根據(jù)“財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅若干政策問題的通知 ”規(guī)定，勞務(wù)公司接受用工單位的委托，為其安排勞動力，并由勞務(wù)公司發(fā)放或辦理勞動力的工資和為勞動力上交的社保的，以勞務(wù)公司從用工單位收取的全部價款減去代收轉(zhuǎn)付給勞動力的工資和為勞動力辦理社保后的余額為營業(yè)額（計算營業(yè)稅的依據(jù)）。
工資表可以作為成本票

A01牛角掛書 追問

2019-09-05 10:37

是必須給員工交社保嗎？不交行不行？單純的工資表能不能做成本賬？

靖曦老師 解答

2019-09-05 11:16

您好，按照會計制度要求，和社保要求，企業(yè)必須給員工繳納社會保險，不交行不行，看您企業(yè)如何自己處理關(guān)系，不查沒事，查就會出現(xiàn)很多問題。單純的工資表可以做成本賬