同學(xué)這個是用手工轉(zhuǎn)的，借一個貸一個就可以了，這個我從來沒用過公式，是自動的。 就是你本期使用的資限定資產(chǎn)用了之后要將這部分轉(zhuǎn)為非限，我們稱為叫解限

民間非營利組織的凈資產(chǎn)，是指資產(chǎn)減去負(fù)債后的差額；按照是否受到限制，分為限定性凈資產(chǎn)和非限定性凈資產(chǎn)。

1.本表反映民間非營利組織在某一會計期間內(nèi)開展業(yè)務(wù)活動的實際情況。 2.本表“本月數(shù)”欄反映各項目的本月實際發(fā)生數(shù);在編制季度、半年度等中期財務(wù)會計報告時，應(yīng)當(dāng)將本欄改為“本季度數(shù)”、“本半年度數(shù)”等本中期數(shù)欄，反映各項目本中期的實際發(fā)生數(shù)。在提供上年度比較報表時，應(yīng)當(dāng)增設(shè)可比期間欄目，反映可比期間各項目的實際發(fā)生數(shù)。如果本年度業(yè)務(wù)活動表規(guī)定的各個項目的名稱和內(nèi)容同上年度不相一致，應(yīng)對上年度業(yè)務(wù)活動表各項目的名稱和數(shù)字按照本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，填入本表上年度可比期間欄目內(nèi)。 本表“本年累計數(shù)”欄反映各項目自年初起至報告期末止的累計實際發(fā)生數(shù)。 本表“非限定性”欄反映本期非限定性收入的實際發(fā)生數(shù)、本期費(fèi)用的實際發(fā)生數(shù)和本期由限定性凈資產(chǎn)轉(zhuǎn)為非限定性凈資產(chǎn)的金額;本表“限定性”欄反映本期限定性收入的實際發(fā)生數(shù)和本期由限 1/7頁 定性凈資產(chǎn)轉(zhuǎn)為非限定性凈資產(chǎn)的金額(以“,”號填列)。在提供上年度比較報表項目金額時，限定性和非限定性欄目的金額可以合并填列。 3.本表各項目的內(nèi)容和填列方法: (1)“捐贈收入”項目，反映民間非營利組織接受其他單位或者個人捐贈所取得的收入總額。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“捐贈收入”科目的發(fā)生額填列。 (2)“會費(fèi)收入”項目，反映民間非營利組織根據(jù)章程等的規(guī)定向會員收取的會費(fèi)總額。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“會費(fèi)收入”科目的發(fā)生額填列。 (3)“提供服務(wù)收入”項目，反映民間非營利組織根據(jù)章程等的規(guī)定向其服務(wù)對象提供服務(wù)取得的收入總額。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“提供服務(wù)收入”科目的發(fā)生額填列。 (4)“商品銷售收入”項目，反映民間非營利組織銷售商品等所形成的收入總額。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“商品銷售收入”科目的發(fā)生額填列。 (5)“政府補(bǔ)助收入”項目，反映民間非營利組織接受政府撥款或者政府機(jī)構(gòu)給予的補(bǔ)助而取得的收入總額。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“政府補(bǔ)助收入”科目的發(fā)生額填列。 (6)“投資收益”項目，反映民間非營利組織以各種方式對外投資所取得的投資凈損益。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“投資收益”科目的貸方發(fā)生額填列;如果為借方發(fā)生額，則以“,”號填列。 2/7頁 (7)“其他收入”項目，反映民間非營利組織除上述收入項目之外所取得的其他收入總額。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“其他收入”科目的發(fā)生額填列。 上述各項收入項目應(yīng)當(dāng)區(qū)分“限定性”和“非限定性”分別填列。 (8)“業(yè)務(wù)活動成本”項目，反映民間非營利組織為了實現(xiàn)其業(yè)務(wù)活動目標(biāo)、開展其項目活動或者提供服務(wù)所發(fā)生的費(fèi)用。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“業(yè)務(wù)活動成本”科目的發(fā)生額填列。 民間非營利組織應(yīng)當(dāng)根據(jù)其所從事的項目、提供的服務(wù)或者開展的業(yè)務(wù)等具體情況，按照“業(yè)務(wù)活動成本”科目中各明細(xì)科目的發(fā)生額，在本表第12行至第21行之間填列業(yè)務(wù)活動成本的各組成部分。 (9)“管理費(fèi)用”項目，反映民間非營利組織為組織和管理其業(yè)務(wù)活動所發(fā)生的各項費(fèi)用總額。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“管理費(fèi)用”科目的發(fā)生額填列。 (10)“籌資費(fèi)用”項目，反映民間非營利組織為籌集業(yè)務(wù)活動所需資金而發(fā)生的各項費(fèi)用總額，包括利息支出(減利息收入)、匯兌損失(減匯兌收益)以及相關(guān)手續(xù)費(fèi)等。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“籌資費(fèi)用”科目的發(fā)生額填列。 (11)“其他費(fèi)用”項目，反映民間非營利組織除以上費(fèi)用項目之外發(fā)生的其他費(fèi)用總額。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)科目的發(fā)生額填列。 (12)“限定性凈資產(chǎn)轉(zhuǎn)為非限定性凈資產(chǎn)”項目，反映民間非營利組織當(dāng)期從限定性凈資產(chǎn)轉(zhuǎn)入非限定性凈資產(chǎn)的金額。本項目應(yīng) 3/7頁 當(dāng)根據(jù)“限定性凈資產(chǎn)”、“非限定性凈資產(chǎn)”科目的發(fā)生額分析填列。 (13)“凈資產(chǎn)變動額”項目，反映民間非營利組織當(dāng)期凈資產(chǎn)變動的金額。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)本表“收入合計”項目的金額，減去“費(fèi)用合計”項目的金額，再加上“限定性凈資產(chǎn)轉(zhuǎn)為非限定性凈資產(chǎn)”項目的金額后填列。

同學(xué)你好，可以按照企業(yè)模式分紅的，但是就不能享受非營利單位的稅收優(yōu)惠政策了。

你好，同學(xué)。 預(yù)收賬款屬于負(fù)債，你這里是年末需要結(jié)轉(zhuǎn)，但是這個負(fù)債不結(jié)轉(zhuǎn)