月牙 追問

2019-09-04 16:05

那怎么提現(xiàn)是代扣代繳的

月牙 追問

2019-09-04 16:05

怎么體現(xiàn)

月牙 追問

2019-09-04 16:05

不是應該是其他應收款-社保嗎

張艷老師 解答

2019-09-04 16:10

實際發(fā)放工資時
借：應付職工薪酬--工資
貸：其他應付款--社保（個人負擔部分的社保）
應交稅費--應交個人所得稅【這里就體現(xiàn)代扣代繳個稅了】
銀行存款

張艷老師 解答

2019-09-04 16:10

不是應該是其他應收款-社保嗎--這個科目是核算個人負擔的社保費的。

月牙 追問

2019-09-04 16:30

應交稅費-應交個人所得稅體現(xiàn)的是企業(yè)的負債 ，要交給國家的稅，但沒有體現(xiàn)是幫員工交的啊，這個費用不是要做一筆應收回來的款項才體現(xiàn)代扣代繳嗎

張艷老師 解答

2019-09-04 16:32

在貸方的應交稅費--應交個人所得稅是抵減應付職工薪酬-工資了，這步就在員工的應付工資中代扣出來要繳納的個人所得稅，其他應付款的思路也是這樣的。
不要從負債的角度去理解了。

月牙 追問

2019-09-04 16:44

那繳納社保是不是要借:其他應付款-社保，管理費用-社保，貸:銀行存款

張艷老師 解答

2019-09-04 16:45

您列的分錄不規(guī)范，但是正確的。
我給您一個整套的分錄吧
計提工資和社保時(公積金參照社保)
借：管理費用等--工資/社保（公司負擔部分的社保）
   貸：應付職工薪酬--工資/社保
實際發(fā)放工資時
借：應付職工薪酬--工資
      貸：其他應付款--社保（個人負擔部分的社保）
             應交稅費--應交個人所得稅
             銀行存款
 繳納社保時
借：應付職工薪酬--社保
        其他應付款--社保（個人負擔部分的社保）
        貸：銀行存款
繳納個人所得稅時
借：應交稅費--應交個人所得稅
       貸：銀行存款