傻傻兔 追問(wèn)

2019-09-04 12:59

老師，那如果是收取0.8%的管理費(fèi)，代扣代繳稅款。那么在支付分包款的時(shí)候，是要怎么計(jì)算扣除的費(fèi)用，剩余款項(xiàng)支付給分包呢？比如說(shuō)，管理費(fèi)，是扣除分包款的0.8%？代扣稅款，是代扣哪些稅款？只是增值稅及附加稅？包含個(gè)稅，印花稅嗎？

莊老師 解答

2019-09-04 14:04

你好，你們是分包給其他，還是其他單位掛靠你們

傻傻兔 追問(wèn)

2019-09-04 14:04

老師，這兩種情況都有的。

莊老師 解答

2019-09-04 14:08

你好，分包不用收管理費(fèi)，
其他單位掛靠你們，掛靠工程的會(huì)計(jì)處理方式可參照總包單位財(cái)務(wù)處理方法進(jìn)行.
建筑企業(yè)掛靠業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算的原則是:
(1)以被掛靠方為會(huì)計(jì)核算主體,不能以掛靠方為會(huì)計(jì)核算主體.
(2)將掛靠方看成是被掛靠方的一個(gè)項(xiàng)目部.
建筑企業(yè)掛靠工程的會(huì)計(jì)核算(以被掛靠方為建筑企業(yè)一般納稅人為例)具體分析如下:
第一,被掛靠方項(xiàng)目部專屬賬戶收到掛靠方存入的購(gòu)買(mǎi)建筑材料,特別是購(gòu)買(mǎi)主材和設(shè)備墊資款時(shí):
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)付款-(掛靠人名字)
第二,被掛靠方收到業(yè)主預(yù)付工程款時(shí)的賬務(wù)處理如下:
借:銀行存款
貸:預(yù)收賬款[收到業(yè)主預(yù)付款/(1+10%)]
應(yīng)交稅費(fèi)-------應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅)[收到業(yè)主預(yù)付款/(1+10%)×10%]
別人項(xiàng)目掛靠我單位如何進(jìn)行賬務(wù)處理?
對(duì)于掛靠經(jīng)營(yíng)的會(huì)計(jì)處理分兩部分考慮，通常的掛靠形式按照被掛靠人的不同分為兩類(lèi)，一類(lèi)是個(gè)人掛靠有資質(zhì)的施工企業(yè)，另一類(lèi)是沒(méi)有資質(zhì)的或者資質(zhì)較低的企業(yè)掛靠有資質(zhì)的企業(yè)的.
【案例分析】
掛靠人以200萬(wàn)元,中標(biāo)某項(xiàng)目,根據(jù)與公司訂立的合同,交掛靠管理費(fèi)3%,共計(jì)6萬(wàn)元。
資金往來(lái)設(shè)立: (或叫內(nèi)部往來(lái)、或在應(yīng)收帳款－內(nèi)部往來(lái))會(huì)計(jì)科目.
1、收到甲方撥款:
借:銀行存款200
貸:應(yīng)收帳款――甲方 200
2、撥付掛靠單位工程款時(shí):
借:內(nèi)部往來(lái)――項(xiàng)目194
貸:銀行存款 194
3、掛靠方提供發(fā)票時(shí):
(1)材料發(fā)票
借:工程施工――項(xiàng)目成本(非人工成本)100
貸:內(nèi)部往來(lái)－項(xiàng)目
(2)工資表
借:工程施工—合同成本（人工費(fèi)）60
貸:內(nèi)部往來(lái)－項(xiàng)目60
同時(shí):借:應(yīng)付職工薪酬――人工費(fèi)60，
 貸: 應(yīng)付職工薪酬――人工費(fèi)60
(3)稅票:
借:工程施工－項(xiàng)目成本－稅金 =200*5%=10萬(wàn)元
借:所得稅費(fèi)用:=200*3%=6萬(wàn)元
貸:內(nèi)部往來(lái) 16萬(wàn)