吉 祥 追問

2019-09-03 15:18

那適應(yīng)的稅率是多少呢？剛才也問咱們這的老師了，說是購進(jìn)的時候抵扣了則是13%的稅率，沒有抵扣是3%的稅率。但是我還是有疑問，我再網(wǎng)上搜了一下，09年以前購入的按照4%征收率減半征收，

江老師 解答

2019-09-03 15:19

這個是按13%的開具發(fā)票處理。屬于廢品銷售。如果是變賣舊的固定資產(chǎn)，就是按3%的征收率開具發(fā)票。減免1%，按2%交稅處理。以我這個為準(zhǔn)。

吉 祥 追問

2019-09-03 15:26

那只要是報廢處理固定資產(chǎn)就是按照您說的這個3%的稅率開具發(fā)票嗎？還分抵扣過和沒抵扣過的嗎？

江老師 解答

2019-09-03 15:27

這個是需要按13%交稅。

吉 祥 追問

2019-09-03 15:33

還是沒明白。什么樣的是13什么樣的是3。如果是變賣報廢的固定資產(chǎn)就是按照3%，減免1%，按照2%處理。不再區(qū)區(qū)分購進(jìn)的時候是不是抵扣過都是按照3%交，如果是賣廢品不是固定資產(chǎn)就是13%。是這個意思嗎

吉 祥 追問

2019-09-03 15:33

我單位是工程公司一般納稅人。

江老師 解答

2019-09-03 15:34

固定資產(chǎn)，是完整的可以使用的。就是按3%交稅，如果是報廢，可能就是銷售廢品，直接折除銷售，變賣價值低了

吉 祥 追問

2019-09-03 15:36

那還是沒回答了我的問題呀

江老師 解答

2019-09-03 15:39

固定資產(chǎn)報廢按13%交稅處理。

吉 祥 追問

2019-09-03 15:41

那開發(fā)票的時候怎么開呢。比如賣了10000。

江老師 解答

2019-09-03 15:41

這個就是不含稅的金額是：10000/1.13，稅額是：10000/1.13*13%，總的開票金額是10000元

吉 祥 追問

2019-09-03 15:44

那就是不用區(qū)分是不是抵扣過，只要是報廢固定資產(chǎn)就是13%唄

江老師 解答

2019-09-03 15:46

是的，這個直接按這樣的開票報廢處理。

吉 祥 追問

2019-09-03 15:47

那3%就是整體的賣固定資產(chǎn)是嗎？那這個算稅的時候又怎么算呢？

吉 祥 追問

2019-09-03 15:48

比方說也是賣了10000

江老師 解答

2019-09-03 15:49

這個是屬于一個整體，按銷售舊的固定資產(chǎn)進(jìn)行銷售處理。
就是稅款是按3%開具發(fā)票，減免1%的稅，交2%的稅。就是如果是10000元的含稅的金額，就是開具發(fā)票上，不含稅的收入金額是：10000/1.03，稅額是：10000/1.03*3%，減免稅的金額是：10000/1.03*1%，交稅的金額是：10000/1.03*2%

吉 祥 追問

2019-09-03 15:52

發(fā)票上是不顯是減免稅額的對嗎，就是申報的時候才體現(xiàn)對嗎？

江老師 解答

2019-09-03 15:52

發(fā)票時是不顯示減免稅的，這個是需要申報增值稅時填寫減免稅申報表的。就是附表四的填寫

吉 祥 追問

2019-09-03 15:53

好的老師，謝謝。

江老師 解答

2019-09-03 15:53

有不明白的問題再咨詢