甲公司的下列各項(xiàng)資產(chǎn)或負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表日產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的有( )。A.賬面價(jià)值為 800 萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)為 1200 萬(wàn)元的投資性房地產(chǎn)B.賬面價(jià)值為 100 萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)為 60 萬(wàn)元的交易性金融資產(chǎn)C.賬面價(jià)值為 800 萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)為 1200 萬(wàn)元的交易性金融負(fù)債D.賬面價(jià)值為 60 萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)為 0 的合同負(fù)債

答： 您好，選項(xiàng) B，資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異；選項(xiàng) C，負(fù)債賬面價(jià)值 小于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，所以選AD

2× 19年 12月 1日甲公司因融券業(yè)務(wù)發(fā)生交易性金融負(fù)債 100萬(wàn)元， 2× 19年 12月 31日交易性金融負(fù)債的公允價(jià)值為 80萬(wàn)元， 2× 20年 1月 20日，甲公司支付款項(xiàng) 80萬(wàn)元終止該交易性金融負(fù)債。老師：負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)＝賬面價(jià)值-未來(lái)稅法可抵扣金額＝80-100＝-20嗎？為什么說(shuō)計(jì)稅基礎(chǔ)100？

答： 2×19年12月31日交易性金融負(fù)債 　　賬面價(jià)值：80萬(wàn)元 　　計(jì)稅基礎(chǔ)：100萬(wàn)元 　　產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異：20萬(wàn)元

我是一名會(huì)計(jì),想問(wèn)一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

第 15 題甲公司下列各項(xiàng)資產(chǎn)或負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表日產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的有（　　）。A.賬面價(jià)值為800萬(wàn)元、計(jì)稅基礎(chǔ)為1 200萬(wàn)元的投資性房地產(chǎn)B.賬面價(jià)值為60萬(wàn)元、計(jì)稅基礎(chǔ)為0的合同負(fù)債C.賬面價(jià)值為180萬(wàn)元、計(jì)稅基礎(chǔ)為200萬(wàn)元的交易性金融負(fù)債D.賬面價(jià)值為100萬(wàn)元、計(jì)稅基礎(chǔ)為60萬(wàn)元的交易性金融資產(chǎn)老師請(qǐng)問(wèn)：B選項(xiàng)看不懂？

答： B. 賬面價(jià)值為60萬(wàn)元、計(jì)稅基礎(chǔ)為0的合同負(fù)債 這個(gè)合同負(fù)債就是負(fù)債的，負(fù)債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)的話，確認(rèn)抵扣暫時(shí)性差異的