多米 追問

2019-08-28 16:09

老師您好，如果當(dāng)開票確認(rèn)收入，一般情況下確認(rèn)收入就有相關(guān)的銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)，收入是繳納銷項(xiàng)稅。借：應(yīng)收賬款   貸：主營業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）   ；結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營業(yè)務(wù)成本   貸：庫存商品   ；因?yàn)楫?dāng)月先確認(rèn)收入，當(dāng)月還沒有生產(chǎn)出庫，怎么結(jié)轉(zhuǎn)庫存商品呢？[抱拳]

江老師 解答

2019-08-28 16:09

這個只能暫估庫存商品進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)成本了。

多米 追問

2019-08-28 16:16

老師您好，會計(jì)上可以暫估庫存商品，結(jié)轉(zhuǎn)成本。但是企業(yè)稅法上是不是商品發(fā)生轉(zhuǎn)移了才能確認(rèn)收入。

江老師 解答

2019-08-28 16:17

是的，這個不可能銷售商品，取得收入，沒有成本。只能暫估成本，將收入成本配比，后面盡快補(bǔ)成本的發(fā)票

多米 追問

2019-08-28 16:28

好的，謝謝老

江老師 解答

2019-08-28 16:29

有不明白的問題再咨詢

多米 追問

2019-08-28 16:29

收入和成本，庫存商品都是暫估對嗎？請老師把全部涉及到的分錄寫一下好嗎？謝謝了

江老師 解答

2019-08-28 16:31

一、確認(rèn)收入
借：應(yīng)收賬款（或銀行存款、庫存現(xiàn)金）
貸：主營業(yè)務(wù)收入
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
同時結(jié)轉(zhuǎn)成本
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
二、暫估庫存商品
借：庫存商品
貸：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款

多米 追問

2019-08-28 16:36

老師您好，我們是生產(chǎn)企業(yè)，暫估商品是不是不應(yīng)該貸記應(yīng)付賬款呢？

江老師 解答

2019-08-28 16:37

一、生產(chǎn)企業(yè)暫估庫存商品
借：庫存商品
貸：生產(chǎn)成本——直接人工
貸：生產(chǎn)成本——直接材料
貸：生產(chǎn)成本——制造費(fèi)用

多米 追問

2019-08-28 22:52

老師您好，開發(fā)票，申報確認(rèn)增值稅，因未出貨，不作收入可以嗎？

多米 追問

2019-08-28 22:53

那就不用暫估生產(chǎn)入庫和結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本

江老師 解答

2019-08-29 08:42

這個開了發(fā)票就是需要做收入，不然無法報稅，如開具了普通發(fā)票，你如果不做收入，就是金稅三期的數(shù)據(jù)，與申報增值稅附表一普通發(fā)票的數(shù)據(jù)與，兩者不一致，就無法申報