浮砂 追問

2019-08-27 17:52

17年買的，是一般納稅人已經(jīng)抵扣了

maize老師 解答

2019-08-27 17:55

那你出售就用銷售價(jià)格/（1+13%）這個是不含稅金額，稅額是銷售價(jià)格/（1+13%）*13%去交稅

浮砂 追問

2019-08-27 17:58

老師，17年七月份購入賬面含稅價(jià)是44萬，現(xiàn)在以低于賬面價(jià)值的價(jià)格10萬元賣出，找的中介過戶手續(xù)已全部辦完，現(xiàn)在我們需要自行開具普通發(fā)票給個人嗎？不開有風(fēng)險(xiǎn)嗎？

浮砂 追問

2019-08-27 17:59

之前咨詢了個會計(jì)，他說賣的便宜不用交稅，所以我很疑惑，麻煩老師解答了

maize老師 解答

2019-08-27 18:02

不管開不開發(fā)票，你這個都需要按上面確認(rèn)銷項(xiàng)稅額，你要是一般納稅人，銷項(xiàng)稅額小于進(jìn)項(xiàng)稅額+留底稅額那就不需交稅啊

浮砂 追問

2019-08-27 18:06

那公司用開票給個人嗎？還是可以憑借二手車銷售發(fā)票來交稅？

maize老師 解答

2019-08-27 18:22

最好是開，對方不要你可以自己做賬，開普通發(fā)票

浮砂 追問

2019-08-27 18:26

那老師我們是非汽車經(jīng)營行業(yè)，營業(yè)執(zhí)照范圍里邊也沒有，可以自行開具嗎？

maize老師 解答

2019-08-27 18:27

可以啊，你這個原則是自己開發(fā)票，去二手車交易大廳換二手車銷售統(tǒng) 一發(fā)票才對  一般納稅人是自開發(fā)票，

浮砂 追問

2019-08-27 18:31

我們找的中介已經(jīng)把過戶手續(xù)辦完了，二手車銷售發(fā)票也拿回來了，我們還沒給個人開發(fā)票。那現(xiàn)在我們還要開票嗎？如果不開票的話，可以憑借二手車銷售發(fā)票入賬和報(bào)稅嗎

maize老師 解答

2019-08-27 18:32

可以憑借二手車銷售發(fā)票入賬和報(bào)稅嗎 可以，銷售方有你們名字么，沒有吧，沒有那就做無票收入去申報(bào)

浮砂 追問

2019-08-27 18:34

二手車銷售發(fā)票上面的銷售方信息就是我們公司名字

maize老師 解答

2019-08-27 18:36

那就這個這個申報(bào)填寫開具其他發(fā)票欄次

浮砂 追問

2019-08-27 18:36

我們是找的中介辦的手續(xù)，但是是我們公司直接賣給個人，不是先賣給中介再賣給個人

maize老師 解答

2019-08-27 18:39

我查到這個，某小規(guī)模公司向個人轉(zhuǎn)讓二手車屬二手車直接交易，應(yīng)當(dāng)在二手車交易市場進(jìn)行，并應(yīng)由二手車交易市場經(jīng)營者向買方開具《二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票》；二手車交易市場在辦理過戶手續(xù)過程中收取的其他費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)開具增值稅發(fā)票。同時(shí)，小規(guī)模公司應(yīng)該按照出售使用過的固定資產(chǎn)的現(xiàn)行規(guī)定申報(bào)納稅，并按照規(guī)定開具增值稅普通發(fā)票或者到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，出售方憑發(fā)票聯(lián)和相關(guān)資料到二手車交易市場開具《二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票》。如果是其他個人銷售二手車，憑相關(guān)資料直接到二手車交易市場開具《二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票》。

maize老師 解答

2019-08-27 18:39

二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票由從事二手車交易的二手車經(jīng)銷企業(yè)（包括從事二手車交易的汽車生產(chǎn)和銷售企業(yè)）、從事二手車拍賣活動的拍賣公司和二手車交易市場開具。二手車經(jīng)銷企業(yè)銷售二手車或二手車拍賣企業(yè)拍賣二手車時(shí)，應(yīng)向購買方開具《二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票》，并按規(guī)定繳納增值稅。

  二手車直接交易、二手車經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)和消費(fèi)者個人之間二手車交易，以及二手車經(jīng)銷企業(yè)從事二手車代購代銷的經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)，由二手車交易市場統(tǒng)一開具。二手車直接交易、二手車經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)或二手車經(jīng)銷企業(yè)從事二手車代購代銷的經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)，由按國家規(guī)定設(shè)立并經(jīng)主管部門備案的二手車交易市場統(tǒng)一開具《二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票》。二手車交易市場開具《二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票》的行為不屬于銷售二手車行為，不征收增值稅。

maize老師 解答

2019-08-27 18:41

經(jīng)批準(zhǔn)允許從事二手車經(jīng)銷業(yè)務(wù)的納稅人按照《機(jī)動車登記規(guī)定》的有關(guān)規(guī)定，收購二手車時(shí)將其辦理過戶登記到自己名下，銷售時(shí)再將該二手車過戶登記到買家名下的行為，屬于《中華人民共和國增值稅暫行條例》規(guī)定的銷售貨物的行為，應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定征收增值稅。

  除上述行為以外，納稅人受托代理銷售二手車，凡同時(shí)具備以下條件的，不征收增值稅；不同時(shí)具備以下條件的，視同銷售征收增值稅。

  （一）受托方不向委托方預(yù)付貨款；

  （二）委托方將《二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票》直接開具給購買方；

  （三）受托方按購買方實(shí)際支付的價(jià)款和增值稅額（如系代理進(jìn)口銷售貨物則為海關(guān)代征的增值稅額）與委托方結(jié)算貨款，并另外收取手續(xù)費(fèi)。

  例：甲公司是一家汽車商貿(mào)企業(yè)，主要從事二手車代理銷售業(yè)務(wù)。甲公司實(shí)際經(jīng)營模式為：甲公司與賣方簽訂車輛收購合同，將收購款轉(zhuǎn)付給賣方但并不辦理過戶登記，銷售時(shí)該二手車直接從賣方過戶到買方，甲公司向買方開具二手車發(fā)票。請問甲公司的這種銷售行為是否應(yīng)繳納增值稅？

  根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于二手車經(jīng)營業(yè)務(wù)有關(guān)增值稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局2012年第23號公告）有關(guān)規(guī)定，如甲公司收購二手車時(shí)將其辦理過戶登記到自己名下，銷售時(shí)再將該二手車過戶登記到買家名下，應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定征收增值稅。案例中甲公司受托代理銷售二手車，如同時(shí)具備以下條件的，不征收增值稅；不同時(shí)具備以下條件的，視同銷售征收增值稅。

  （一）甲公司不向賣方預(yù)付貨款；

  （二）賣方將《二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票》直接開具給購買方；

  （三）甲公司按買方實(shí)際支付的價(jià)款和增值稅額（如系代理進(jìn)口銷售貨物則為海關(guān)代征的增值稅額）與賣方結(jié)算貨款，并另外收取手續(xù)費(fèi)。

  需要注意的是，甲公司雖不繳納銷售車輛的增值稅，但對其取得的手續(xù)費(fèi)收入，需按照“經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)”繳納增值稅。

maize老師 解答

2019-08-27 18:42

根據(jù)你說這個應(yīng)該是算這個，收手續(xù)費(fèi)這樣的吧，除上述行為以外，納稅人受托代理銷售二手車，凡同時(shí)具備以下條件的，不征收增值稅；不同時(shí)具備以下條件的，視同銷售征收增值稅。

  （一）受托方不向委托方預(yù)付貨款；

  （二）委托方將《二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票》直接開具給購買方；

  （三）受托方按購買方實(shí)際支付的價(jià)款和增值稅額（如系代理進(jìn)口銷售貨物則為海關(guān)代征的增值稅額）與委托方結(jié)算貨款，并另外收取手續(xù)費(fèi)。

浮砂 追問

2019-08-27 18:42

這個我們也查了，但是我現(xiàn)在的疑惑就是我們在沒有開具普通發(fā)票的情況下已經(jīng)取得了二手車銷售發(fā)票，現(xiàn)在還需要開具普通發(fā)票來申報(bào)納稅嗎

maize老師 解答

2019-08-27 18:44

可以啊，反正你這個需要申報(bào)交稅，不管最后需要扣稅不，你不開就做無票收入，開發(fā)票就做開具其他發(fā)票

浮砂 追問

2019-08-27 18:47

我們的問題還是沒有得到解決，不是可以，是到底我們開不，謝謝老師

maize老師 解答

2019-08-27 18:51

開普通發(fā)票給個人，對方不要你貼憑證后面做賬就可以