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送心意

靖曦老師

職稱高級會計(jì)師,初級會計(jì)師,中級會計(jì)師

2019-08-26 14:39

國稅函[2009]98號文件第九條規(guī)定: 新稅法中開(籌)辦費(fèi)未明確列作長期待攤費(fèi)用,企業(yè)可以在開始經(jīng)營之日的當(dāng)年一次性扣除,也可以按照新稅法有關(guān)長期待攤費(fèi)用的處理規(guī)定處理,但一經(jīng)選定,不得改變。   企業(yè)在新稅法實(shí)施以前年度的未攤銷完的開辦費(fèi),也可根據(jù)上述規(guī)定處理。
因此開辦費(fèi)的會計(jì)處理較2008年以前有較大變化,企業(yè)可以選擇以下兩種方法進(jìn)行會計(jì)處理。   一、將開辦費(fèi)作為長期待攤費(fèi)用,自支出發(fā)生月的次月,不低于3年分期攤銷。   例如:   某股份公司2011年7月份開始生產(chǎn)經(jīng)營,6月份發(fā)生的開辦費(fèi)總額96萬元,公司按照5年分期攤銷,   每月攤銷金額為96萬元÷5年÷12個(gè)月=1.6(萬元)   7月份攤銷時(shí),會計(jì)分錄如下:   借:管理費(fèi)用——開辦費(fèi)攤銷 96萬元   貸:長期待攤費(fèi)用——開辦費(fèi) 96萬元   開辦費(fèi)納稅調(diào)整臺賬設(shè)置如下:   開辦費(fèi)稅前扣除臺賬   單位:萬元   臺賬填寫說明:   1.年度:攤銷日期,指開始生產(chǎn)經(jīng)營的年度和月份,以后年度按順序類推。   2.會計(jì)攤銷額:指會計(jì)上一次性攤銷的開辦費(fèi)總金額。   3.稅收扣除額:指按稅法規(guī)定允許在本年度稅前扣除的金額。   4.納稅調(diào)整額:納稅調(diào)整額=會計(jì)攤銷額-稅前扣除額。結(jié)果是正數(shù)為調(diào)增所得額,負(fù)數(shù)為調(diào)減所得額。   5.尚未扣除額:指允許在以后年度稅前扣除的金額。第一年尚未扣除額按本年度納稅調(diào)整額填寫,以后年度的尚未扣除額=上期尚未扣除額-本年稅前扣除額。   二、 費(fèi)用發(fā)生時(shí),直接計(jì)入管理費(fèi)用既可。   借:管理費(fèi)用--開辦費(fèi)   貸:銀行存款/現(xiàn)金   需要注意的是,籌建(開辦)期間,需要計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值的借款費(fèi)用,以及需要計(jì)入在建工程的材料費(fèi)用,不能做此分錄。

姚姚 追問

2019-08-26 14:42

我是收到錢,做主營業(yè)務(wù)收入還是其他業(yè)務(wù)收入

姚姚 追問

2019-08-26 14:43

我們是物業(yè)公司

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國稅函[2009]98號文件第九條規(guī)定: 新稅法中開(籌)辦費(fèi)未明確列作長期待攤費(fèi)用,企業(yè)可以在開始經(jīng)營之日的當(dāng)年一次性扣除,也可以按照新稅法有關(guān)長期待攤費(fèi)用的處理規(guī)定處理,但一經(jīng)選定,不得改變。   企業(yè)在新稅法實(shí)施以前年度的未攤銷完的開辦費(fèi),也可根據(jù)上述規(guī)定處理。 因此開辦費(fèi)的會計(jì)處理較2008年以前有較大變化,企業(yè)可以選擇以下兩種方法進(jìn)行會計(jì)處理。   一、將開辦費(fèi)作為長期待攤費(fèi)用,自支出發(fā)生月的次月,不低于3年分期攤銷。   例如:   某股份公司2011年7月份開始生產(chǎn)經(jīng)營,6月份發(fā)生的開辦費(fèi)總額96萬元,公司按照5年分期攤銷,   每月攤銷金額為96萬元÷5年÷12個(gè)月=1.6(萬元)   7月份攤銷時(shí),會計(jì)分錄如下:   借:管理費(fèi)用——開辦費(fèi)攤銷 96萬元   貸:長期待攤費(fèi)用——開辦費(fèi) 96萬元   開辦費(fèi)納稅調(diào)整臺賬設(shè)置如下:   開辦費(fèi)稅前扣除臺賬   單位:萬元   臺賬填寫說明:   1.年度:攤銷日期,指開始生產(chǎn)經(jīng)營的年度和月份,以后年度按順序類推。   2.會計(jì)攤銷額:指會計(jì)上一次性攤銷的開辦費(fèi)總金額。   3.稅收扣除額:指按稅法規(guī)定允許在本年度稅前扣除的金額。   4.納稅調(diào)整額:納稅調(diào)整額=會計(jì)攤銷額-稅前扣除額。結(jié)果是正數(shù)為調(diào)增所得額,負(fù)數(shù)為調(diào)減所得額。   5.尚未扣除額:指允許在以后年度稅前扣除的金額。第一年尚未扣除額按本年度納稅調(diào)整額填寫,以后年度的尚未扣除額=上期尚未扣除額-本年稅前扣除額。   二、 費(fèi)用發(fā)生時(shí),直接計(jì)入管理費(fèi)用既可。   借:管理費(fèi)用--開辦費(fèi)   貸:銀行存款/現(xiàn)金   需要注意的是,籌建(開辦)期間,需要計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值的借款費(fèi)用,以及需要計(jì)入在建工程的材料費(fèi)用,不能做此分錄。
2019-08-26 14:39:37
你好,是的
2016-08-09 10:29:34
您好 這個(gè)計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入
2020-11-27 22:49:53
您好 這是計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入
2020-11-30 23:48:04
你好,是的
2016-09-23 17:38:06
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