你好 老師 物業(yè)公司收到前期開辦費(fèi)做其他業(yè)務(wù)收入嗎? 就是給物業(yè)公司采購辦公座椅 電腦等些基本的設(shè)施費(fèi)
姚姚
于2019-08-26 14:37 發(fā)布 ??1235次瀏覽
- 送心意
靖曦老師
職稱: 高級會計(jì)師,初級會計(jì)師,中級會計(jì)師
2019-08-26 14:39
國稅函[2009]98號文件第九條規(guī)定: 新稅法中開(籌)辦費(fèi)未明確列作長期待攤費(fèi)用,企業(yè)可以在開始經(jīng)營之日的當(dāng)年一次性扣除,也可以按照新稅法有關(guān)長期待攤費(fèi)用的處理規(guī)定處理,但一經(jīng)選定,不得改變。 企業(yè)在新稅法實(shí)施以前年度的未攤銷完的開辦費(fèi),也可根據(jù)上述規(guī)定處理。
因此開辦費(fèi)的會計(jì)處理較2008年以前有較大變化,企業(yè)可以選擇以下兩種方法進(jìn)行會計(jì)處理。 一、將開辦費(fèi)作為長期待攤費(fèi)用,自支出發(fā)生月的次月,不低于3年分期攤銷。 例如: 某股份公司2011年7月份開始生產(chǎn)經(jīng)營,6月份發(fā)生的開辦費(fèi)總額96萬元,公司按照5年分期攤銷, 每月攤銷金額為96萬元÷5年÷12個(gè)月=1.6(萬元) 7月份攤銷時(shí),會計(jì)分錄如下: 借:管理費(fèi)用——開辦費(fèi)攤銷 96萬元 貸:長期待攤費(fèi)用——開辦費(fèi) 96萬元 開辦費(fèi)納稅調(diào)整臺賬設(shè)置如下: 開辦費(fèi)稅前扣除臺賬 單位:萬元 臺賬填寫說明: 1.年度:攤銷日期,指開始生產(chǎn)經(jīng)營的年度和月份,以后年度按順序類推。 2.會計(jì)攤銷額:指會計(jì)上一次性攤銷的開辦費(fèi)總金額。 3.稅收扣除額:指按稅法規(guī)定允許在本年度稅前扣除的金額。 4.納稅調(diào)整額:納稅調(diào)整額=會計(jì)攤銷額-稅前扣除額。結(jié)果是正數(shù)為調(diào)增所得額,負(fù)數(shù)為調(diào)減所得額。 5.尚未扣除額:指允許在以后年度稅前扣除的金額。第一年尚未扣除額按本年度納稅調(diào)整額填寫,以后年度的尚未扣除額=上期尚未扣除額-本年稅前扣除額。 二、 費(fèi)用發(fā)生時(shí),直接計(jì)入管理費(fèi)用既可。 借:管理費(fèi)用--開辦費(fèi) 貸:銀行存款/現(xiàn)金 需要注意的是,籌建(開辦)期間,需要計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值的借款費(fèi)用,以及需要計(jì)入在建工程的材料費(fèi)用,不能做此分錄。





印花稅是季報(bào),每個(gè)月還要計(jì)提么 問
你好,這個(gè)你在季度末的時(shí)候計(jì)提就可以了。 答
老師好,小規(guī)模納稅人酒店,我們酒店清理舊貨賣給張 問
你好,這個(gè)企業(yè)要變更給對方嗎? 答
老師,請問公司之前能不能互相借款? 問
公司之間 能互相借款 答
找郭老師,有問題要問 問
在的,具體的什么問題? 答
找宋老師,有工程上的問題請教? 問
您好,你有什么問題呢 答
姚姚 追問
2019-08-26 14:42
姚姚 追問
2019-08-26 14:43