－ － 追問

2019-08-26 13:15

母公司怎么做分錄呢？

俞老師 解答

2019-08-26 13:28

這個(gè)是在合并層面做的
借：長(zhǎng)期股權(quán)投資-損益調(diào)整-389萬(wàn)
貸投資收益-389萬(wàn)
母公司個(gè)別報(bào)表沒有分錄

－ － 追問

2019-08-26 13:44

這個(gè)母公司不能做分錄嗎？母公司想利用這一部分損失抵所得稅。

俞老師 解答

2019-08-26 13:54

母公司個(gè)別報(bào)表就不存在分錄，處置掉以后會(huì)有分錄！
要把實(shí)收資本注入的償還其他應(yīng)付款！

－ － 追問

2019-08-26 14:01

老師，不是很明白，子公司已經(jīng)注銷完了，沒有實(shí)收資本。。。

俞老師 解答

2019-08-26 14:54

那其他應(yīng)付款你怎么做的？營(yíng)業(yè)外收入？還付不付？

－ － 追問

2019-08-26 15:41

老師，子公司的其他應(yīng)付款明細(xì)中不是和母公司的往來，是和其他公司的。母公司沒有入資打款，這389萬(wàn)是借款，全部虧損

俞老師 解答

2019-08-26 15:41

其他公司的，還要還嗎？

－ － 追問

2019-08-26 15:42

注銷的時(shí)候稅務(wù)局沒讓清算，走的是簡(jiǎn)易注銷。所以賬面就一直有其他應(yīng)付款

俞老師 解答

2019-08-26 15:43

那你要不要還??？你總知道的咯？

－ － 追問

2019-08-26 15:44

母公司想承接這部分損失抵扣這邊的利潤(rùn)，所以這個(gè)虧損的389能否直接被總公司用。分錄可否做借:營(yíng)業(yè)外收入還是投資收益，貸:其他應(yīng)付款389萬(wàn)

俞老師 解答

2019-08-26 15:45

不是??！你母公司承擔(dān)了這筆錢（還了），才是真實(shí)的損失，才能扣啊！

－ － 追問

2019-08-26 15:51

老師，那這個(gè)母公司先做這個(gè)分錄把其他應(yīng)付款轉(zhuǎn)過來，然后再還，這么做對(duì)么？

俞老師 解答

2019-08-26 16:07

是的，你的理解是正確的

－ － 追問

2019-08-26 16:13

老師，抱歉。那這個(gè)分錄是借營(yíng)業(yè)外支出呢。還是投資收益呢？

俞老師 解答

2019-08-26 16:26

那個(gè)分錄是投資收益

－ － 追問

2019-08-26 16:41

直接做借:投資收益，貸:其他應(yīng)付款_子公司的明細(xì)科目是嗎？

俞老師 解答

2019-08-26 16:58

不是啊！
子公司
借銀行存款
貸實(shí)收資本
借其他應(yīng)付款
貸銀行存款
母公司就是
借投資收益
貸長(zhǎng)期股權(quán)投資