七秒記憶 追問

2019-08-26 10:27

是金蝶云

七秒記憶 追問

2019-08-26 10:28

老師  是這樣的情況

七秒記憶 追問

2019-08-26 10:34

老師   著急  可以盡快回復(fù)一下嗎

七秒記憶 追問

2019-08-26 10:48

老師可以回復(fù)一下嗎

靖曦老師 解答

2019-08-26 11:09

根據(jù)公司法，任何公司法人都必須單獨建賬核算，你并賬后必有一個公司沒賬，這是不允許的。根據(jù)稅法，法人公司必須單獨申報納稅，你并賬后怎么納稅？你可以問一下，是不是有兩個《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》，如果是，就是兩個法人。

一、如果是兩個企業(yè)法人

既然是兩塊牌子，可能是兩個企業(yè)法人，這時候不能簡單并賬。如果一定要并賬，只能采取吸收合并的方法，將B公司的全部凈資產(chǎn)作為出資，投入到A公司，經(jīng)過驗資，并辦理B公司的注銷登記和A公司的變更登記才能并賬。這時候不能根據(jù)B公司的賬面數(shù)并賬，要根據(jù)評估或經(jīng)股東雙方認可的金額記入A賬。

二、如果是一個企業(yè)法人，兩個分支機構(gòu)

1、如果你采用“賬結(jié)法”，即每月將損益類科目轉(zhuǎn)入“本年利潤”

會計分錄為：

直接根據(jù)B賬的總賬余額

借：資產(chǎn)類科目

貸：負債及權(quán)益類科目（包括“本年利潤”）

摘要：AB并賬

因為損益類科目已結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”，其余額均為0，所以不需要做分錄，將10月份兩張利潤表匯總，其“本年累計數(shù)”即是新賬10月份的本年累計數(shù)。

2、如果你采用“表結(jié)法”，即損益類科目平時不結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”，其余額一直保留，而在年末時一次結(jié)轉(zhuǎn)

會計分錄為：

根據(jù)B賬的總賬余額

借：資產(chǎn)類科目

＿＿費用支出類科目（損益類借方科目）

貸：負債及權(quán)益類科目

＿＿收入及收益類科目（損益類貸方科目）

摘要：AB并賬