老師你好，請(qǐng)問(wèn)勞務(wù)公司怎么差額納稅

答： 你好！ 關(guān)于勞務(wù)派遣公司增值稅是如何計(jì)算？我們按照一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩種身份來(lái)分別看一看。 一般納稅人，有兩種計(jì)稅方法可以選擇，一種是一般計(jì)稅方法，一種是簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。 一般計(jì)稅就是以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照 6% 的稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅。 我們舉個(gè)例子來(lái)說(shuō)，一個(gè)勞務(wù)派遣公司，2017年10月份收取勞務(wù)派遣費(fèi)100萬(wàn)元（含稅價(jià)），支付勞務(wù)派遣員工90萬(wàn)元的工資福利費(fèi)社保和住房公積金。增值稅該如何計(jì)算呢？ 增值稅的銷項(xiàng)稅是=100萬(wàn)/（1+6%）*6%=5.66萬(wàn)元。當(dāng)然這是銷項(xiàng)稅，再減去公司當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅，就是公司應(yīng)該繳納的增值稅了。 我們?cè)賮?lái)看看在這種計(jì)算方法下如何開(kāi)票？第一種方法公司可以全額開(kāi)具100萬(wàn)的普通發(fā)票，第二種方法公司可以全額開(kāi)專用發(fā)票，稅款是是5.66萬(wàn)元，價(jià)款是94.34萬(wàn)元。不過(guò)通常來(lái)說(shuō)勞務(wù)派遣公司的進(jìn)項(xiàng)稅是很少的，所以采用這種計(jì)算方法，企業(yè)承擔(dān)的稅負(fù)是比較高的。 所以一般納稅人還有另外一種選擇，就是采取簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按5%征收率來(lái)計(jì)算。這里要注意，這個(gè)簡(jiǎn)易計(jì)稅比較特別，是一種差額簡(jiǎn)易計(jì)稅方式。具體來(lái)說(shuō)是勞務(wù)派遣公司以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額，再按照 5% 的征收率計(jì)算繳納增值稅。 還是上面的例子，采取差額簡(jiǎn)易計(jì)稅方式呢，應(yīng)繳納的增值稅=（1000000- 900000）/（1+5%）×5%=4761.9 元。 這個(gè)時(shí)候企業(yè)如何開(kāi)票呢？第一種方法公司可以開(kāi)一張100萬(wàn)的增值稅普通發(fā)票；第二種方法公司可以開(kāi)一張90萬(wàn)元的普票和一張10萬(wàn)元的專票；第三種方法還可以差額開(kāi)專票，所謂差額開(kāi)專票，這個(gè)專票上的稅款就是4761.9元，價(jià)款是995238.1元。 政策依據(jù)： 根據(jù)財(cái)稅[2016]47號(hào)文件的規(guī)定，選擇差額納稅的納稅人，向用工單位收取用于支付給勞務(wù)遣員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，可以開(kāi)具普通發(fā)票。 按照差額辦法開(kāi)具發(fā)票：即納稅人自行開(kāi)具增值稅發(fā)票時(shí)，通過(guò)新系統(tǒng)中差額征稅開(kāi)票功能，錄入含稅銷售額（全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用）和扣除額（支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用），系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算稅額和不含稅金額，備注欄自動(dòng)打印“差額征稅”字樣。 如果勞務(wù)派遣公司是小規(guī)模納稅人，該如何計(jì)算增值稅呢？小規(guī)模納稅人當(dāng)然只有簡(jiǎn)易計(jì)稅方法了，不過(guò)這個(gè)簡(jiǎn)易計(jì)稅可分為全額簡(jiǎn)易和差額簡(jiǎn)易。 全額簡(jiǎn)易就是，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照 3% 的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，以上面的例子來(lái)說(shuō) 全額簡(jiǎn)易，應(yīng)繳納的增值稅=100萬(wàn)/（1+3%）*3%=2.91萬(wàn)元。 如何開(kāi)票？有兩種開(kāi)票方式。第一是可以100萬(wàn)開(kāi)普票，第二是可以代開(kāi)專票，專票上的稅額就是2.91萬(wàn)元，價(jià)款就是97.09萬(wàn)元。 差額簡(jiǎn)易，也就是以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額。按照 5% 征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。 增值稅=（1000000- 900000）/（1+5%）×5%=4761.9 元 可以開(kāi)一張100萬(wàn)的增值稅普通發(fā)票；也可以開(kāi)一張90萬(wàn)元的普票和一張10萬(wàn)元的專票；還可以差額開(kāi)專票，這個(gè)專票上的稅款就是4761.9元，價(jià)款是995238.1元。 這個(gè)可以看出小規(guī)模納稅和一般納稅人差額簡(jiǎn)易計(jì)算出來(lái)的稅款是一樣的。 總結(jié)一下，一共有三種計(jì)算方法，一般計(jì)稅，差額簡(jiǎn)易、全額簡(jiǎn)易。一般納稅人是一般計(jì)稅和差額簡(jiǎn)易。小規(guī)模納稅人是全額簡(jiǎn)易和差額簡(jiǎn)易。 備注：全額簡(jiǎn)易、差額簡(jiǎn)易不是規(guī)范的稱呼，是我為了便于記憶這么簡(jiǎn)稱的。全額簡(jiǎn)易就叫簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，差額簡(jiǎn)易，規(guī)范地說(shuō)是簡(jiǎn)易計(jì)稅方法下的差額納稅。

請(qǐng)問(wèn)一下，勞務(wù)公司可以差額增稅嗎

答： 勞務(wù)公司可以差額增稅嗎 可以

我是一名會(huì)計(jì),想問(wèn)一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

老師，勞務(wù)公司可以差額開(kāi)票嗎

答： 這個(gè)是可以差額開(kāi)票的。需要申請(qǐng)，稅務(wù)審批同意。