Lily 追問

2019-08-23 14:18

鄒老師，分錄是這樣嗎？
1、采購商品：
借：庫存商品  1200
貸：應付賬款  1200
借：應付賬款  1200
    稅金及附加-發(fā)票稅點  96
貸：銀行存款  1296
2、銷售商品：
借：銀行存款  2073.60
貸：應收賬款  1920
    其他業(yè)務收入--發(fā)票稅點 153.60
借：應收賬款  1920
貸：主營業(yè)務收入  1920
借：主營業(yè)務成本  1200
貸：庫存商品      1200

鄒老師 解答

2019-08-23 14:18

你好，可以這樣處理的

Lily 追問

2019-08-23 14:29

鄒老師，稅金及附加-發(fā)票稅點和我們開票給客戶，公戶要交的稅金怎么區(qū)分，公戶交稅金分錄又是怎樣的？含稅開票金額是1920元，另8個點稅金153.60元是私戶收取的。老師，我想問下，我們給客戶開票是不含稅金額加8個點稅金，那我們給客戶開增值稅發(fā)票上的總金額應該是1920元，還是1920+153.60元？收取客戶8個點稅金要轉公司私戶嗎？謝謝！

鄒老師 解答

2019-08-23 14:32

你好，收取的稅點通過其他業(yè)務收入核算，支付的稅點通過稅金及附加核算，這樣就區(qū)分開了
公戶交稅金，你這個是指正常業(yè)務繳納的稅款？
發(fā)票按不含稅金額+收取的稅點開具 ，稅點是打到私人賬戶

Lily 追問

2019-08-23 14:37

是的，月初稅賬那邊申報報表繳納的時候就會有一筆稅金，這筆稅金又怎么寫分錄？我們8月份才開一份發(fā)票，應該9月份公戶流水就有繳納的稅金，老師，這稅金要計提嗎？

鄒老師 解答

2019-08-23 14:42

你好，借稅金及附加——增值稅，附加稅等，貸；銀行存款
內賬是不需要做計提稅金分錄的

Lily 追問

2019-08-23 15:12

鄒老師，你好！很感謝你的完美解答，我還可以問一個問題：代快遞公司收取客戶運費，是用其他應收款-運費還是其他應付款-運費，這兩個科目只用一個可以了嗎？比如
1、當月已發(fā)貨，未收款
借：應收賬款
貸：主營業(yè)務收入
    其他應收款-代收運費（客戶承擔）
2、月底支付快遞公司運費
借：銷售費用-運費（公司承擔）
    其他應收款-代收運費
貸：銀行存款
3、下月收到客戶貨款：
借：銀行存款
貸;應收賬款

鄒老師，還有一種就是先收款后發(fā)貨：
借：銀行存款
貸：應收賬款
    其他應付款-代收運費
支付快遞公司運費：
借：銷售費用-運費(公司承擔）
    其他應付款-代收運費（客戶承擔）
貸：銀行存款

鄒老師，代收運費先收后付或先付后收兩種情況都有，其他應收款和其他應付款我用哪個科目比較合適？支付快遞公司的快遞費我們是當月計提，次月支付的。希望能再次得到老師的指導。謝謝！

鄒老師 解答

2019-08-23 15:17

你好
1，先收后付通過其他應付款科目核算
2，先付后收通過其他應收款核算

Lily 追問

2019-08-23 15:19

老師，代收運費不能統(tǒng)一一個會計科目是吧，鄒老師，那我上面的會計分錄是沒有問題的對吧？

鄒老師 解答

2019-08-23 15:21

你好，是的，需要根據情況確定有什么科目的 
1，先收后付通過其他應付款科目核算
2，先付后收通過其他應收款核算
上面的分錄是正確的

Lily 追問

2019-08-23 15:30

感謝鄒老師的指導，思路清晰明了，非常感謝你！

鄒老師 解答

2019-08-23 15:35

不客氣，祝你學習愉快，工作順利！ 希望對我的回復及時給予評價。謝謝