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meizi老師
職稱： 中級會計師
2019-08-22 16:11
你好 現(xiàn)在在電子稅務局里面報稅 你每月按月做賬 出報表 報稅就根據(jù)你賬上和報表來報就行
相關問題討論
你好 現(xiàn)在在電子稅務局里面報稅 你每月按月做賬 出報表 報稅就根據(jù)你賬上和報表來報就行
2019-08-22 16:11:56
您好，材料會計主要工作流程是：
一、材料核算崗位設計的主要賬戶 ，
原材料，包裝物，產成品，庫存商品，待處理財產損溢等
二、材料入賬價值的確定
1.外購材料
外購材料的入賬價值應以取得這項材料至入庫前發(fā)生的實際支出作為入賬價值。具體包括買價、運雜費、途中合理損耗、入庫前挑選整理費用、稅金等。
2.自制材料
企業(yè)自制材料應以制造過程中實際發(fā)生的支出作為其入賬價值，包括直接材料、直接人工、制造費用。
3.委托加工材料
企業(yè)委托加工材料應以實際耗用的材料物資，支付的加工費、運輸費、裝卸費、保險費等費用，以及按規(guī)定應計入成本的稅金作為入賬價值。
4.以材料投資入股的
按照投資合同或協(xié)議約定的價值確定，但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外。
5.接受捐贈的材料
對于捐贈方提供了有關憑據(jù)的，按憑據(jù)上表明的金額加上應支付的相關稅費，作為入賬價值；對于捐贈方沒有提供，按如下順序確定其入賬價值：
（1）同類或類似材料存在活躍市場的，按同類或類似材料的市場價格估計的金額，加上應支付的相關稅費，作為入賬價值；
（2）同類或類似材料不存在活躍市場的，按該接受捐贈的材料的預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值，作為入賬價值。
三、材料按實際成本計價的核算
1.外購材料的業(yè)務流程及原始憑證外購材料流程及原始憑證
2.原材料取得的核算
（1）外購材料取得的核算
按照雙方確認的價格加上應支付的相關稅費作為入賬價值。
（2）已付款或已開出承兌匯票，但材料尚未到達或尚未驗收入庫。
取得增值稅發(fā)票時，借記“在途物資”、“應交稅費--應交增值稅（進項稅額）”賬戶，貸記“銀行存款”賬戶。
材料到達企業(yè)并驗收入庫時，根據(jù)入庫單，借記“原材料”賬戶，貸記“在途物資”賬戶。
（3）材料已到達或驗收入庫，黨發(fā)票等結算憑證未到，貨款尚未支付。
在材料入庫時不作處理，月末按材料暫估價入賬，借記“原材料”、 “應交稅費--代認證進項稅額”賬戶，貸記“應付賬款”賬戶，下月初用紅字沖回原材料成本，按正常程序進行處理，并把“應交稅費——代認證進項稅額”轉入“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”賬戶。
（4）以預付貨款方式采購材料
企業(yè)購料發(fā)生預付貨款時，按預付金額借記“預付賬款”，貸記“銀行存款”賬戶。收到說夠的材料時，根據(jù)發(fā)票等列明的應計入材料采購成本的金額，借記“原材料”，可抵扣的進項稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”，貸記“預付賬款”。補付貨款時，借記“預付賬款”，貸記“銀行存款”等賬戶，退回多付的款項時，借記“銀行存款”賬戶，貸記“預付賬款”賬戶。
3. 原材料發(fā)出的核算
（1）材料發(fā)出的計價方法
①個別計價法，其特征是注重說發(fā)出存貨具體項目的實物流轉與成本流轉之間的聯(lián)系，逐一辨認各批發(fā)出存貨和期末存貨所屬的購進批別或生產批別，分別按其購入或生產時所確定的單位成本計算各批發(fā)出存貨和期末存貨的成本。即把每一種的實際成本作為計算發(fā)出存貨和期末存貨成本的基礎。
②先進先出法，是以先購入的存貨應先發(fā)出（銷售或好用）這樣一種存貨實物流轉假設為前提對發(fā)出存貨進行計價。采用這種方法，先購入的存貨成本在后購入存貨成本之前轉出，據(jù)此確定發(fā)出存貨和期末存貨的成本。
③移動加權平均法，是指以每次進貨的成本加上原有庫存存貨的成本，除以每次進貨數(shù)量加上原有庫存存貨的數(shù)量，據(jù)以計算加權平均單位成本，作為在下次進貨前計算各次發(fā)出存貨成本的依據(jù)。計算公式如下：
存貨單位成本=（原有庫存存貨的實際成本+本次進貨的實際成本）/（原有庫存存貨數(shù)量+本次進貨數(shù)量）
（2）原材料發(fā)出的核算
①企業(yè)生產經營等領用原材料
按實際成本，借記"生產成本"、制造費用等賬戶，貸記"原材料"賬戶。
②企業(yè)福利部門領用的原材料
按實際成本加上不得抵扣的增值稅額，借記“應付職工薪酬”賬戶，貸記“原材料”、“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）”賬戶。
③出售原材料
應按已收或應收的價款，借記“銀行存款”、“應收賬款”賬戶，貸記“其他業(yè)務收入”、“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”等賬戶。月末按出售原材料的實際成本，借記“其他業(yè)務成本”賬戶，貸記“原材料”賬戶。
四、材料按計劃成本計價的核算
1.材料取得的核算
（1）外購材料的核算
取得增值稅專用發(fā)票時，借記“材料采購”、“應交稅費--應交增值稅（進項稅額）”賬戶，貸記“應付賬款”賬戶；材料驗收入庫，根據(jù)入庫單，借記“原材料”，貸記“材料采購”賬戶，根據(jù)實際與計劃成本將的差額借記或貸記“材料成本差異”賬戶。
（2）自制、投資者投入原材料的核算
企業(yè)自制并已驗收入庫的原材料，按其計劃成本借記“原材料”賬戶，按其實際成本貸記“生產成本”賬戶，將實際成本與計劃成本之間的差額借記或貸記“材料成本差異”賬戶。投資者投入的原材料，應按其計劃成本，借記“原材料”賬戶，按增值稅專用發(fā)票上標明的增值稅稅額借記“應交稅費--應交增值稅（進項稅額）”賬戶，按增值稅與雙方確認價值的合計數(shù)貸記“實收資本”或“股本”賬戶，增值稅額與雙方確認價值合計數(shù)與所占持股比例的差額，借或貸“資本公積--資本溢價（股本溢價）”。確認價值與計劃成本之間的差額，借或貸“材料成本差異”。
2.材料發(fā)出的核算
采用計劃成本法對材料進行核算，期初和當期形成的材料成本差異在當期發(fā)出材料和期末結存材料之間進行分配，實際成本=計劃成本+材料成本差異。
本月材料成本差異率=（月初結存材料的成本差異+本月收入材料的成本差異）/（月初結存材料的計劃成本+本月收入材料的計劃成本）。
本月發(fā)出材料應負擔的成本差異=發(fā)出材料的計劃成本*材料成本差異率。
經過材料成本差異的分配，本月發(fā)出材料應分配的成本差異從“材料成本差異”賬戶轉出后，屬于月末庫存材料應分配的成本差異仍保留在“材料成本差異”賬戶內，作為庫存材料的調整項目。
五、材料清查的核算
1.材料清查的業(yè)務流程及原始憑證
2.材料清查的核算程序
（1）材料盤盈的會計處理
企業(yè)盤點材料的發(fā)生盤盈，批準計入“待處理財產損溢--待處理流動資產損溢”賬戶貸方，同事增加原材料。按照相關規(guī)定批準轉銷后，借記“待處理財產損溢——待處理流動資產損溢”賬戶，貸記“管理費用”賬戶。
（2）材料盤虧的會計處理
企業(yè)盤點材料時發(fā)生盤虧，批準計入“待處理財產損溢——待處理流動資產損溢”賬戶借方。稅法規(guī)定企業(yè)因存貨盤虧、毀損、報廢、被盜等原因增值稅進項稅額不得從增值稅銷項稅額中抵扣的，應將增值稅進項稅額轉出，計入“待處理財產損溢”，同時減少原材料，按照相關規(guī)定批準轉銷后，借記“管理費用”、“營業(yè)外支出”等賬戶，貸記“待處理財產損溢”賬戶。
2017-10-10 22:11:16
材料會計實務操作的全流程主要分為六個步驟：
1.準備材料實務的錄入。在這一步驟中，需要記錄所有的財務信息、付款記錄、接受款項記錄等信息；
2.核實材料實務的完整性。通過檢查單據(jù)的完整性、精確性和真實性，以確保實務信息的準確性；
3.核算材料實務的賬目。將所有財務信息整理成一個賬目，以確定運營財務權益狀況；
4.復核材料實務的內容。仔細檢查實務信息，判斷其正確性，以確保最終結果的準確性；
5.編制報表。根據(jù)材料實務的信息，整理出相應的財務報表，以便對運營財務狀況給出一致的結論；
6.歸檔材料實務。將所有實務信息依據(jù)法律法規(guī)安排歸檔，以便未來再次查詢使用。
舉個例子：比如公司A收到來自客戶B 1000元款項，完成材料會計實務操作的全流程如下：
1.錄入收款記錄，包括客戶名稱、金額等;
2.確認收據(jù)的完整性；
3.在賬目中增加收款，對應客戶B的收款1000元；
4.核實收入的準確性；
5.編制應收賬款報表；
6.收入收據(jù)歸檔，并根據(jù)歸檔編號進行查詢管理。
2023-02-21 04:16:41
你好！直接做憑證就可以了，借原材料 貸應付賬款等。
2017-07-19 16:21:51
原材料報廢處理的流程及處理方式：
一、原材料報廢處理的流程：
?。?）申請與審批：生產安全部需要報廢的物品由各部門（車間）進行整理、歸類，并填寫報廢單，部門領導確認，由生產副經理審核后，組織有關部門進行鑒定，復核簽字，報公司經理或經理助理批準后報廢。
技術質量部、供銷部、綜合部等部門的操作程序類同上。
?。?）操作與處理：報廢申請按流程審批完后，將審批單與報廢的物品提交倉庫保管員置放或申報處理。
（3）報廢信息管理：由倉庫管理員每月出具物料報廢統(tǒng)計表于生產安全部、技術質量部、供銷等部門，并提交公司財務部與公司領導各一份。
二、原材料報廢事項處理方式：
1、公司凡發(fā)生物料報廢事項的，均須照此規(guī)定辦理相關手續(xù)，任何人不得對待報廢物料擅自進行處理，凡擅自處理或不做任何處理即隨意棄置者，公司將視情節(jié)之輕重及待處理物料之價值金額，對相關的責任人進行相應的經濟或（和）行政處罰。
2、對于確已無法再用于生產或打樣等用途而應予報廢的物料，不得長期擱置，不做任何處理，應及時辦理相關的報廢手續(xù)，否則將追究相關人員責任。
3、若有物料確須報廢，應由相關部門提出申請，由相關的經辦人員填制規(guī)定格式的《物質報廢申請單》呈報上級管理部門進行層層審核批準。
4、辦理物料報廢事務的申請部門一般為物料的使用部門及保管部門，具體物料的使用部門主要是生產各分廠（部），物料的保管部門主要是倉庫管理。
5、審核物料報廢申請的部門和人員主要包括：申請部門的負責人、質量管理部門檢驗員及負責人、主管經理、經理，必要時還可包括專業(yè)技術人員。
6、物料報廢的批準人為公司總經理或其授權委托人，未經批準，
任何物料均不得按報廢處理。
7、辦理物料報廢必須按照規(guī)定程序進行操作。
8、為確保辦理報廢的物料確已完全喪失一切使用價值，避免發(fā)
生誤報廢之事故，特要求負責審核報廢申請的各級部門和人員必須按照規(guī)定程序和專業(yè)標準進行審核。
9、審核物料報廢申請的各級部門和人員必須認真履行各自工作
職責，嚴格把關。對于在審核物料報廢申請的過程中不負責任，誤判誤簽者，公司將視情節(jié)及后果輕重給予相應的處罰。
10、凡有物料報廢均須查明原因，對原因不明的將視為待處理，
在查明原因前不得擅自辦理。
11、凡有物料報廢均須查明責任，對于因相關的責任人的原因造
成物料報廢情形的，必須對相關的責任人進行相應的處理，不得姑息遷就或不聞不問。
12、凡有物料報廢均須進行分析研究，采取相應糾正預防措施，
不斷改進物料管理方法，提高物料管理水平，杜絕責任報廢事故，努力降低報廢損失。
13、做到對物料報廢的“原因、責任、措施三不放過”，特要求
在辦理物料報廢手續(xù)時必須在《物質報廢申請單》上由相關人員明確注明原因及責任人，并應由所認定的責任人本人簽名認可。
14、對于重大的物料報廢事件應及時組織召開有相關人員參加的
專門會議，找出和確認“原因、責任、措施”，形成會議決議，做好會議記錄，公布會議紀要，下發(fā)文件到部門及個人。
15、物料報廢手續(xù)完成結案前必須按相關的規(guī)定進行處理。
16、報廢物料的實物交接手續(xù)必須清楚完整，一般是申請物料報
廢的部門的經辦人（物料的使用者或保管者）交至公司倉庫，公司倉庫交至報廢物料的處置部門，移交和接收人均須在《物質報廢申請單》上當面簽字確認。
17、物料報廢后應放置于規(guī)定的固定的報廢物料區(qū)，不得與非報
廢物料混合放置，不得隨意亂放。
18、物料報廢后應在其上加貼明顯而醒目的“報廢物料”的標簽，
應當與良品物料嚴格區(qū)分開來。
19、已辦理正式報廢手續(xù)的物料，公司生產安全部須對其及時或
定期進行處理，不得長時間擱置堆放，造成侵占空間或違反“5S”管理要求的相關規(guī)定。
20、處理報廢物料如有殘值收入的，應將出售廢品所得款項及時
全額上繳公司財務部門。未經批準，出售廢品經辦人不得擅自支用廢品款。
21、對公司的物料報廢情況應有完整的紙質記錄，每月月底，公
司生產安全部、技術質量部、綜合部、供銷部、倉庫等部門須編制本部門當月物料報廢的月報表，倉庫還須編制當月物料報廢的月報表，按規(guī)定時限上報公司生產安全部。
22、涉及公司物料報廢的表單憑證應按規(guī)定的渠道及時傳送至相
關的部門，確保相關的使用者能夠及時取得所需的資料，以方便和不誤工作，如財務部取得《物質報廢申請單》進行帳務處理。
23、涉及公司物料報廢的相關的表單憑證、文件資料應按規(guī)定的
期限妥善保存。對保管不當造成遺失或有意銷毀破壞的，將追究相關責任人的責任。
24、公司將把物料報廢的情況作為指標之一，納入到對部門和員
工的考核體系當中來，具體操作按公司《物質產品報廢管理辦法》執(zhí)行。
2019-10-21 13:54:55
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