陽光百合 追問

2019-08-22 09:37

去年是收的進(jìn)度款稅也全部交了，現(xiàn)在是收定案價(jià)后剩余工程款，老師您能仔細(xì)看看我描述的問題嗎

樸老師 解答

2019-08-22 09:43

現(xiàn)在收到的錢時(shí)間就是８月份的，去年收到的部分就是去年應(yīng)該交的

陽光百合 追問

2019-08-22 10:03

老師我問集團(tuán)公司對所得稅收入確認(rèn)時(shí)間和增值稅確認(rèn)時(shí)間是否正確，讓補(bǔ)交全部稅款是否合理

樸老師 解答

2019-08-22 10:16

站在集團(tuán)的角度來說是這樣處理的，因?yàn)檫@個(gè)工程去年就完工了，但是你們今年才決算定案，所以是不合理的

陽光百合 追問

2019-08-22 10:30

老師您能說下不合理的理由嗎？我應(yīng)該查看稅法那個(gè)文件，能說法集團(tuán)公司

樸老師 解答

2019-08-22 13:47

增值稅：.納稅人提供建筑服務(wù)、租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天?！径愇萏崾尽?cái)稅[2017]58號(hào)文已刪除建筑服務(wù)，改為預(yù)繳義務(wù)】
企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時(shí)間

（一）國家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問題的通知(國稅函[2008]875號(hào))除企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例另有規(guī)定外，企業(yè)銷售收入的確認(rèn)，必須遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和實(shí)質(zhì)重于形式原則。企業(yè)銷售商品同時(shí)滿足下列條件的，應(yīng)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)：

（1）商品銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方；

（2）企業(yè)對已售出的商品既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有實(shí)施有效控制；

（3）收入的金額能夠可靠地計(jì)量；

（4）已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算。

（二）符合上款收入確認(rèn)條件，采取下列商品銷售方式的，應(yīng)按以下規(guī)定確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間： 

（1）銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入。

（2）銷售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入。

（3）銷售商品需要安裝和檢驗(yàn)的，在購買方接受商品以及安裝和檢驗(yàn)完畢時(shí)確認(rèn)收入。如果安裝程序比較簡單，可在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入。

（4）銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入。