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送心意

樸老師

職稱會計師

2019-08-22 08:52

外貿企業(yè)出口貨物發(fā)生退運的,應先向主管稅務機關申請開具《出口貨物退運已補稅(未退稅)證明》并攜其到海關申請辦理出口貨物退運手續(xù)。出口企業(yè)發(fā)生退貨,需在出口退稅申報系統(tǒng)進行退運證明錄入,生成電子數(shù)據(jù),持紙質退運已補稅(未退稅)證明申請表等資料去主管稅務機關辦理出口商品退運證明。外貿企業(yè)發(fā)生退運的,已申報退稅的,需先補稅,未申報退稅的,不需補稅。申請開具《出口貨物退運已補稅(未退稅)證明》時應填報《退運已補稅(未退稅)證明申請表》,提供正式申報電子數(shù)據(jù)及下列資料:
  ①出口貨物報關單(退運發(fā)生時已申報退稅的,不需提供);
  ②出口發(fā)票(外貿企業(yè)不需提供);
  ③稅收通用繳款書原件及復印件(退運發(fā)生時未申報退稅的不需提供);
  ④主管稅務機關要求報送的其他資料。
  在外貿企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)錄入退運證明的操作說明:
  進入外貿企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)-進入向導-單證申報向導,
  (1)第二步-單證申報數(shù)據(jù)錄入-退運已補稅(未退稅)證明申請表-錄入數(shù)據(jù)后?點擊“設置標志”;
  (2)第五步-生成正式申報軟盤-打印單證申報數(shù)據(jù)-退運已補稅(未退稅)證明申請表;
  (3) 第五步-生成正式申報軟盤-生成單證申報數(shù)據(jù)。
  (2)外貿企業(yè)退運時的賬務處理:
  沖減退運收入:
  借:應收外匯賬款(紅字)
  貸:主營業(yè)務收入-出口收入(紅字)
  借:主營業(yè)務成本(紅字)
  貸:庫存商品(紅字)
  借:主營業(yè)務成本(征退稅率之差)
  貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)(征退稅率之差)
  對已辦理申報退稅的出口貨物,根據(jù)其主管稅務機關規(guī)定的應補交稅款,作如下會計分錄:
  借:應交稅費-應交增值稅(出口退稅)
  主營業(yè)務成本(消費稅退稅)
  貸:銀行存款

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外貿企業(yè)出口貨物發(fā)生退運的,應先向主管稅務機關申請開具《出口貨物退運已補稅(未退稅)證明》并攜其到海關申請辦理出口貨物退運手續(xù)。出口企業(yè)發(fā)生退貨,需在出口退稅申報系統(tǒng)進行退運證明錄入,生成電子數(shù)據(jù),持紙質退運已補稅(未退稅)證明申請表等資料去主管稅務機關辦理出口商品退運證明。外貿企業(yè)發(fā)生退運的,已申報退稅的,需先補稅,未申報退稅的,不需補稅。申請開具《出口貨物退運已補稅(未退稅)證明》時應填報《退運已補稅(未退稅)證明申請表》,提供正式申報電子數(shù)據(jù)及下列資料:  ?、俪隹谪浳飯箨P單(退運發(fā)生時已申報退稅的,不需提供);  ?、诔隹诎l(fā)票(外貿企業(yè)不需提供);  ?、鄱愂胀ㄓ美U款書原件及復印件(退運發(fā)生時未申報退稅的不需提供);  ?、苤鞴芏悇諜C關要求報送的其他資料。   在外貿企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)錄入退運證明的操作說明:   進入外貿企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)-進入向導-單證申報向導,   (1)第二步-單證申報數(shù)據(jù)錄入-退運已補稅(未退稅)證明申請表-錄入數(shù)據(jù)后?點擊“設置標志”;   (2)第五步-生成正式申報軟盤-打印單證申報數(shù)據(jù)-退運已補稅(未退稅)證明申請表;   (3) 第五步-生成正式申報軟盤-生成單證申報數(shù)據(jù)。   (2)外貿企業(yè)退運時的賬務處理:   沖減退運收入:   借:應收外匯賬款(紅字)   貸:主營業(yè)務收入-出口收入(紅字)   借:主營業(yè)務成本(紅字)   貸:庫存商品(紅字)   借:主營業(yè)務成本(征退稅率之差)   貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)(征退稅率之差)   對已辦理申報退稅的出口貨物,根據(jù)其主管稅務機關規(guī)定的應補交稅款,作如下會計分錄:   借:應交稅費-應交增值稅(出口退稅)   主營業(yè)務成本(消費稅退稅)   貸:銀行存款
2019-08-22 08:52:31
這個也不一定,也可以跨年。
2020-01-04 08:07:37
您好,可以的。一般情況下,普通發(fā)票可以紅沖一部分的。增值稅專用發(fā)票也是可以的,具體以當?shù)囟悇站忠?guī)定為準,或者咨詢當?shù)氐?2366確認一下,謝謝。
2017-11-25 18:30:33
你好,根據(jù)退貨情況,由銷售方給購買方開具負數(shù)發(fā)票?
2021-09-02 15:12:01
同學你好 對的 是這樣的
2022-02-15 10:54:21
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