早日退休吖 追問

2019-08-21 20:39

應(yīng)該是計(jì)稅依據(jù)不一樣吧  有些事簡易計(jì)稅  有些是一般計(jì)稅  這帳分別要怎么做賬啊

文老師 解答

2019-08-21 22:06

一般計(jì)稅的是參考一下這個(gè)，

【例題】A公司是一家勞務(wù)派遣公司，一般納稅人。2016年11月2日收到用工方支付的勞務(wù)派遣費(fèi)用共計(jì)100萬元，其中需要代發(fā)勞務(wù)派遣工資75萬元，支付五險(xiǎn)一金21萬，共計(jì)96萬元。A公司選擇差額納稅。

（1）全額確認(rèn)收入與銷項(xiàng)稅額

借：銀行存款 1 000 000.00

  貸：主營業(yè)務(wù)收入952 380.95

    應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)47 619.05=952380.95*0.05

（2）確認(rèn)可扣減的成本費(fèi)用及“銷項(xiàng)稅額抵減”

借：主營業(yè)務(wù)成本914 285.71

  應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額抵減)45 714.29=914285.71*0.05

  貸：應(yīng)付職工薪酬———應(yīng)付工資 750 000.00

    應(yīng)付職工薪酬———五險(xiǎn)一金 210 000.00

（3）月底結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅1 904.76=47 619.05--45 714.29

  貸：應(yīng)交稅費(fèi)———未交增值稅(實(shí)際繳納數(shù)) 1 904.76

文老師 解答

2019-08-21 22:06

簡易計(jì)稅參考這個(gè)，
(二)小規(guī)模納稅人

【例題】C公司是一家勞務(wù)派遣公司，小規(guī)模納稅人。2016年11月2日收到用工方支付的勞務(wù)派遣費(fèi)用共計(jì)100萬元，其中需要代發(fā)勞務(wù)派遣工資75萬元，支付五險(xiǎn)一金21萬，共計(jì)96萬元。C公司選擇差額納稅。

（1）全額確認(rèn)收入與銷項(xiàng)稅額

借：銀行存款 1 000 000.00

  貸：主營業(yè)務(wù)收入952 380.95

    應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅47 619.05=952380.95*0.05

（2）確認(rèn)可扣減的成本費(fèi)用及應(yīng)交增值稅差額抵減

借：主營業(yè)務(wù)成本 914 285.71

  應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅 45 714.29=914285.71*0.05

  貸：應(yīng)付職工薪酬———應(yīng)付工資 750 000.00

    應(yīng)付職工薪酬———五險(xiǎn)一金 210 000.00

（3）實(shí)際繳納增值稅的計(jì)算

實(shí)際繳納數(shù)=47619.05-45714.29=1 904.76元

早日退休吖 追問

2019-08-21 23:10

不是勞務(wù)分包  是工程分包

文老師 解答

2019-08-21 23:12

工程分包的話，分包商給您開票是嗎

早日退休吖 追問

2019-08-21 23:25

是的

早日退休吖 追問

2019-08-21 23:27

然后我應(yīng)該怎么制定稅收方案，怎么抵扣他們提供的成本票，簡易計(jì)稅與一般計(jì)稅這些要怎么弄

文老師 解答

2019-08-22 07:52

簡易計(jì)稅的話，就不可以抵扣的，就是按3%計(jì)算繳納
一般計(jì)稅的才可以抵扣，您需要盡可能的取得專票