您好,請(qǐng)教一下,生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物如何申報(bào)免稅?
長(zhǎng)情的苗條
于2019-08-20 13:28 發(fā)布 ??2620次瀏覽
- 送心意
陳靜老師
職稱: ,中級(jí)會(huì)計(jì)師
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同學(xué)你好
一般納稅人要進(jìn)行免稅申報(bào),必須先到各征收分局或直屬稅務(wù)分局(生產(chǎn)企業(yè)到各主管的區(qū)分局,外貿(mào)企業(yè)到直屬分局)辦理出口企業(yè)退(免)稅資格認(rèn)定,才能在增值稅日常申報(bào)時(shí)將出口銷售額填入“免稅銷售額”一欄。
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅有關(guān)問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第65號(hào))第八條,“出口企業(yè)或其他單位出口適用免稅政策的貨物勞務(wù),在向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅、消費(fèi)稅免稅申報(bào)時(shí),不再報(bào)送《免稅出口貨物勞務(wù)明細(xì)表》及其電子數(shù)據(jù)。”
即免稅無需再申報(bào)明細(xì),出口企業(yè)只需按規(guī)定進(jìn)行增值稅日常申報(bào),同時(shí)將:出口貨物報(bào)關(guān)單(如無法提供退稅聯(lián)的,可提供其它聯(lián)次代替)、出口發(fā)票(僅針對(duì)生產(chǎn)企業(yè))、代理出口貨物證明(只針對(duì)委托出口的貨物)、合法有效的進(jìn)貨憑證(僅針對(duì)外貿(mào)企業(yè),包括:增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、其它普通發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、政府非稅收入票據(jù)等)留存企業(yè)備查的資料,按出口日期裝訂成冊(cè)即可。
1. 將申報(bào)所需資料準(zhǔn)備齊全后,選擇“出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入”功能根據(jù)出口報(bào)關(guān)單采集相應(yīng)的出口數(shù)據(jù);
2. 通過“生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)”功能進(jìn)行預(yù)申報(bào)操作(預(yù)申報(bào)可用本地申報(bào)或遠(yuǎn)程申報(bào));
3. 預(yù)審?fù)瓿珊?,根?jù)預(yù)審反饋信息中的疑點(diǎn)對(duì)申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整,確認(rèn)數(shù)據(jù)無誤后,可再次生成正式申報(bào)數(shù)據(jù)(本地申報(bào)或遠(yuǎn)程申報(bào));
4. 選擇“增值稅申報(bào)表項(xiàng)目錄入”功能,根據(jù)已申報(bào)的“增值稅納稅申報(bào)表”來采集相應(yīng)數(shù)據(jù);
5. 增值稅申報(bào)表錄入完成后,通過“免抵退申報(bào)匯總表錄入”功能采集相應(yīng)數(shù)據(jù);
6. 所有數(shù)據(jù)采集完畢后,可通過“打印申報(bào)報(bào)表”功能,打印“出口貨物免、抵、退稅申報(bào)明細(xì)表”、“出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表”、“出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表附表”等
2021-02-23 10:25:34

你好,各地規(guī)定有出入,最好問你的稅務(wù)專管員的。
2019-08-20 13:42:28

你好,是免征出口環(huán)節(jié)的增值稅
并不是說什么稅款都不需要繳納,如果有利潤(rùn)是需要繳納企業(yè)所得稅的
2019-06-03 10:51:08

你好同學(xué)是這樣去處理的同學(xué)
2019-11-08 14:01:40

你好
如圖,分情況填寫不同的表單即可
2019-12-05 11:59:29
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