ZB 追問

2019-08-18 15:06

比如說供應(yīng)商送我們一些產(chǎn)品，沒有發(fā)票沒有進(jìn)項的，是做主營業(yè)務(wù)收入嗎？

鄒老師 解答

2019-08-18 15:07

你好，贈送的商品，你需要在購進(jìn)商品，贈送商品之間分配計入成本
比如購進(jìn)5個，送1個，成本是600，那單位成本就是100，而不是120
然后銷售確認(rèn)收入，結(jié)轉(zhuǎn)成本

ZB 追問

2019-08-18 15:10

這是有買有送，還有一種情況是沒有購買就送，然后他送來的這些我們可以拿去賣嗎

鄒老師 解答

2019-08-18 15:10

你好，沒有買就有送的，也是可以拿去賣的

ZB 追問

2019-08-18 15:15

那賣出去的收入是計入哪里

鄒老師 解答

2019-08-18 15:18

你好，計入主營業(yè)務(wù)收入核算

ZB 追問

2019-08-18 15:24

沒有進(jìn)項，沒有成本
借庫存商品 貸主營業(yè)務(wù)收入？

鄒老師 解答

2019-08-18 15:27

你好，對方免費贈送需要按同類產(chǎn)品購進(jìn)價款這樣做分錄
借；庫存商品，貸；營業(yè)外收入
然后銷售做收入，結(jié)轉(zhuǎn)成本分錄
借；應(yīng)收賬款等科目    ，貸；主營業(yè)務(wù)收入 ，  應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
借；主營業(yè)務(wù)成本  ， 貸；庫存商品

ZB 追問

2019-08-18 15:28

沒有成本，怎么借主營業(yè)務(wù)成本？

鄒老師 解答

2019-08-18 15:30

你好，成本就是之前對方贈送的時候同類產(chǎn)品的購進(jìn)成本啊 
比如同類商品購進(jìn)價款是100，對方免費贈送給你單位了
那分錄就是了
借；庫存商品，貸；營業(yè)外收入100
然后銷售做收入，結(jié)轉(zhuǎn)成本分錄
借；應(yīng)收賬款等科目 ，貸；主營業(yè)務(wù)收入 ， 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
借；主營業(yè)務(wù)成本 ， 貸；庫存商品100

ZB 追問

2019-08-18 15:44

我理解了，老師，這種贈送的有時是因為買來東西沒有發(fā)票所以我把他當(dāng)作贈送的，

鄒老師 解答

2019-08-18 17:46

你好，針對這個問題還有什么疑問嗎

ZB 追問

2019-08-18 17:48

老師，
像我們這樣情況是找票回來有進(jìn)項的好，還是贈送銷售得好？

鄒老師 解答

2019-08-18 17:51

你好，這個是需要根據(jù)實際情況確定
贈送就是按上面方式處理
如果是找票回來有進(jìn)項，這個就是購買，而不是贈送了

ZB 追問

2019-08-18 17:55

贈送這種對我們公司有什么影響嗎？會要多繳稅嗎？或者說會有什么問題嗎？這個贈送里有些實際情況上家公司剩下來的產(chǎn)品，也沒發(fā)票的那種

鄒老師 解答

2019-08-18 17:56

你好
贈送的會導(dǎo)致營業(yè)外收入增加，會增加企業(yè)所得稅的繳納

ZB 追問

2019-08-18 18:30

如果買五送一的發(fā)票沒有顯示送的那個，怎么辦？還可以當(dāng)作贈送嗎

鄒老師 解答

2019-08-19 07:12

你好，那就只能是做無票贈送處理了