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送心意

阿水老師

職稱注冊會計師,稅務師,初級會計師

2019-08-18 13:34

學員你好,
根據(jù)財稅〔2016〕36號文件附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第二十五條、第二十六條及增值稅暫行條例的相關規(guī)定,購進農(nóng)產(chǎn)品,取得的增值稅扣稅憑證除增值稅專用發(fā)票和海關進口增值稅專用繳款書外,還有農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票.可以按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和11%的扣除率計算的進項稅額.

計算公式為:進項稅額=買價×扣除率.

買價,指納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品在農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的價款和按照規(guī)定繳納的煙葉稅.但是扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)和國家稅務總局有關規(guī)定的,其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣.

企業(yè)增值稅一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品,按以下規(guī)定計算抵扣進項稅額:

農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票如何計算抵扣?

(1)向增值稅一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品,應向對方索取增值稅專用發(fā)票或增值稅普通發(fā)票.按增值稅專用發(fā)票上注明的稅額,或按照增值稅普通發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和11%的扣除率計算進項稅額.

(2)向小規(guī)模納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品,可取得對方開具的增值稅普通發(fā)票,并按照增值稅普通發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和11%的扣除率計算進項稅額.

(3)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者個人購進自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品,餐飲企業(yè)可開具增值稅普通發(fā)票(系統(tǒng)在發(fā)票左上角自動打印收購字樣),并按照增值稅普通發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和11%的扣除率計算進項稅額.

(4)上述購進農(nóng)產(chǎn)品業(yè)務中,從批發(fā)、零售環(huán)節(jié)購進初級農(nóng)產(chǎn)品,取得增值稅普通發(fā)票上稅額欄有數(shù)據(jù)的,可以按照農(nóng)產(chǎn)品買價和13%扣除率計算抵扣進項稅額;稅額欄數(shù)據(jù)為0或*的,不得計算抵扣進項稅額.

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學員你好, 根據(jù)財稅〔2016〕36號文件附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第二十五條、第二十六條及增值稅暫行條例的相關規(guī)定,購進農(nóng)產(chǎn)品,取得的增值稅扣稅憑證除增值稅專用發(fā)票和海關進口增值稅專用繳款書外,還有農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票.可以按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和11%的扣除率計算的進項稅額. 計算公式為:進項稅額=買價×扣除率. 買價,指納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品在農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的價款和按照規(guī)定繳納的煙葉稅.但是扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)和國家稅務總局有關規(guī)定的,其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣. 企業(yè)增值稅一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品,按以下規(guī)定計算抵扣進項稅額: 農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票如何計算抵扣? (1)向增值稅一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品,應向對方索取增值稅專用發(fā)票或增值稅普通發(fā)票.按增值稅專用發(fā)票上注明的稅額,或按照增值稅普通發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和11%的扣除率計算進項稅額. (2)向小規(guī)模納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品,可取得對方開具的增值稅普通發(fā)票,并按照增值稅普通發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和11%的扣除率計算進項稅額. (3)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者個人購進自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品,餐飲企業(yè)可開具增值稅普通發(fā)票(系統(tǒng)在發(fā)票左上角自動打印收購字樣),并按照增值稅普通發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和11%的扣除率計算進項稅額. (4)上述購進農(nóng)產(chǎn)品業(yè)務中,從批發(fā)、零售環(huán)節(jié)購進初級農(nóng)產(chǎn)品,取得增值稅普通發(fā)票上稅額欄有數(shù)據(jù)的,可以按照農(nóng)產(chǎn)品買價和13%扣除率計算抵扣進項稅額;稅額欄數(shù)據(jù)為0或*的,不得計算抵扣進項稅額.
2019-08-18 13:34:57
有可能會對你們采購他們的貨物是否真實,發(fā)票開具情況進行調查
2015-10-17 19:47:46
你好,至于具體是如何歸類,一個是看企業(yè)核算需要,還需要看相關人員對這個歸類的要求的
2017-10-30 15:17:56
您好!你們是商貿(mào)類的企業(yè)嗎?
2018-10-23 10:44:47
沒有發(fā)票已完成銷售的要按銷售時的稅率開票 你現(xiàn)在開進進項合適 可以抵扣16%
2019-03-18 11:40:58
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