羚月 追問

2019-08-18 13:11

那賬面是不是需要做個分錄處理一下

苳苳老師 解答

2019-08-18 13:13

是的，借：所得稅費用（如果跨年了就用“以前年度損益調(diào)整”）  貸：遞延所得稅負(fù)債

羚月 追問

2019-08-18 13:14

我這個賬套沒有：以前損益調(diào)整這個科目。怎么辦老師

苳苳老師 解答

2019-08-18 13:18

那就按照小企業(yè)會計準(zhǔn)則，計入“所得稅費用”

羚月 追問

2019-08-18 13:20

小會計準(zhǔn)則也沒有遞延所得稅這個科目。借：所得稅費用，貸寫什么？

苳苳老師 解答

2019-08-18 13:24

根據(jù)財政部下發(fā)的 小企業(yè)財務(wù)會計決算報表格式，是有遞延所得稅負(fù)債科目的，你可以新增這個科目。 
或者計入其他非流動負(fù)債科目。

羚月 追問

2019-08-18 13:27

明白了，謝謝老師。這個遞延所得稅比如是30萬。以后就這么放著了嗎？什么情況下沖減這個科目

苳苳老師 解答

2019-08-18 13:35

這個對應(yīng)沖就是每年計入折舊費用的，意思固定資產(chǎn)現(xiàn)在一次性在稅前扣除了，那么以后涉及到折舊費用就不能稅前扣除了，就得調(diào)增，分錄就是計提的反向分錄

羚月 追問

2019-08-18 13:36

是在下一年匯算清繳時候，針對相應(yīng)固定資產(chǎn)調(diào)增時候處置的，對嗎？還是在日常計提時候用遞延所得稅負(fù)債？

苳苳老師 解答

2019-08-18 13:41

計提分錄時：借：管理費用等   貸：累計折舊
沖銷這個分錄可以1年做一次，或者每月、季度都可以
借：遞延所得稅負(fù)債（如果按年就是1年的折舊費用的25%，按季就是季度折舊費用的25%，按月就是每月折舊費用的25%）
       貸：所得稅費用
不管分月分季總的加起來跟1年是相等的

羚月 追問

2019-08-18 13:41

謝謝老師

苳苳老師 解答

2019-08-18 13:42

不客氣，希望可以幫助到你，麻煩各個評價，謝謝